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东莞市财政系统专题培训班材料 编制部门预算　提高预算管理水平 东莞市财政局预算科 翟才善 （2005年5月25日） 财政预算是经法定程序批准的政府每年度的收支安排计划。财政预算体现党和政府的政策、工作思路和工作重点，涵盖整个财政活动范围。近几年来，在财政局党组的领导下，我们严格按照《预算法》和《广东省预算审批监督条例》的要求，依法理财，改革创新，编制部门预算，不断提高预算管理水平和财政资金的使用效益，有力地促进了我市国民经济持续、快速、健康发展和社会各项事业全面进步。 一、推行部门预算改革的主要做法 （一）编制部门预算 部门预算是由政府各部门根据自身职能和社会发展的需要统一编制，经财政部门审核后由人民代表大会通过的，反映各部门及其系统内部所属单位的所有收支活动状况的预算。编制部门预算是《预算法》的要求，是当前预算管理制度改革的主要内容之一，是深化社会主义市场经济体制改革，建立公共财政框架的基本要求。完善部门预算编制办法，加强预算编制工作，对于规范预算管理，加强财政监督，实现依法理财具有重要意义。根据中央和省对预算编制改革的要求，我市从2001年起开始推行部门预算改革，要求所有的市级预算单位都按部门预算编制的统一要求编报预算。经过几年来的实践，我市的部门预算改革进展顺利，在编制形式上实现了一个单位一本预算，在编制内容上实现了全口径预算，在编制方法上实现了定员定额和零基预算，在编制程序上实现了“两上两下”，预算内容的量化、细化程度不断提高，增强了部门预算的透明度，促进了财政资金分配的公正和公平。市级部门预算的主要特点是： 1、一个部门编制一本预算。所有的市级预算单位都按统一的形式编报部门预算，并由基层预算单位编起、逐级汇总上报，形成一本涵盖部门全部收支的综合性财政计划。部门预算经东莞市人代会批准后，由财政部门批复到每一个预算单位，预算单位依法执行。 2、实行全口径预算管理。在“收支两条线”管理不断深化的基础上，市财政将预算外收支纳入预算管理，从2000年开始实行综合预算，主动将预算外收支纳入人大监督的范围。同时，根据《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》关于完善财税体制的要求，从2004年起更进一步完善全口径预算管理：一是统筹预算内、预算外资金和政府性基金，按照预算管理的统一标准和要求安排单位支出，实现由预算内外等多渠道安排经费向全口径预算一个口安排经费转变。二是统筹单位的上级补助收入、自筹收入和上年结余等资金，整合资源，提高资金效益。 3、运用科学的方法编制预算。一是实行综合定额管理模式，按照定员定额标准编制基本支出预算。定员定额标准具体包括个人工资、津贴和公用经费两部分：个人工资、津贴按全市统一制定的标准核定；公用经费则根据同类预算单位履行职能所需要的实际开支的平均水平，以保证预算单位正常运转的原则制定，细分为办公费、印刷费、水电费、会议费、交通费等明细项目。同时，根据单位性质和承担职责不同，我市将公用经费标准划分为12个档次，各预算单位对号入座，包干使用，实现了公用经费供给的标准化。二是运用零基方法编制项目支出预算，即对预算单位实行收支脱钩和取消支出基数，一切从零开始，根据当前市委市政府确定的政策意图、社会发展方向以及预算年度内部门的实际需要和绩效高低，进行成本效益分析，并按轻重缓急排序，合理分配财政资金。 4、细化支出预算的内容。项目支出预算分为一般项目支出预算和基建项目支出预算，所有的项目支出预算都编列明细支出项目，细化到每一次会议或者每一台计算机，都在部门预算中详尽说明其政策依据、标准、构成和效益目标等。 5、自觉接受人大监督，促进民主依法理财。一是在上报人代会审批的部门预算试点单位方面，2001年上报审批的试点单位有6个；2002年扩大到所有政府组成部门共33个；2003年扩大到市政府组成部门及检察司法机关共38个；2004年扩大到市直机关、参照及依照公务员制度管理的单位和市直学校共138个；2005年进一步将由市财政全额供给的市级预算单位共227个，全部纳入部门预算上报市人大审议，支出内容涵盖政府职能活动、社会事业发展的方方面面。二是在上报给市人代会审批的预算内容和形式方面，除按规定将支出预算按国家预算科目编列至“类-款-项”外，还按部门分基本支出、项目支出的形式逐项反映，详细列明部门预算各项支出的安排标准、安排理据等，内容不断细化，使整个部门预算做到明晰易懂，内容详尽，更通俗直观和接近实际情况，使人大代表看得见，摸得着，方便了人大代表的审议和监督，提高了部门预算的透明度，促进依法理财。同时，我市还根据社会和人民关注的热点问题，如实公开预算的执行情况，促进民主理财。如我市近年来加快城市建设，大量财政资金投入到基础设施及其它相关配套建设工程，基建的支出和效益情况成为社会普遍关注的焦点。2004年，我