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会计实务手工做账账务资料文件（二） (2010-01-07 17:30:39) HYPERLINK javascript:;转载 标签： HYPERLINK /c.php?t=blogk=?ts=bpoststype=tag会计实务 HYPERLINK /c.php?t=blogk=?ts=bpoststype=tag手工做账 HYPERLINK /c.php?t=blogk=ts=bpoststype=tag账套 HYPERLINK /c.php?t=blogk=ts=bpoststype=tag教育 分类：HYPERLINK /s/articlelist7_1.html会计实操 22.11日开出转账支票预付设备保险支出，保险期为三年，保险费用共计36000元；原始凭证：转账支票存根一张，保单一张。 摘要：预付设备保险 借：预付账款-设备保险 36000 贷：银行存款 36000 23.12日收到A公司发放的现金股利；原始凭证：进账单一张。 摘要：收A公司发放股利 借：银行存款 6000 贷：应付股利-A股 6000 24.13日从银行提取现金74000元，备发工资。原始凭证：现金支票存根一张。 摘要：提现备用 借：库存现金 74000 贷：银行存款 74000 25.14日以现金支付本月职工工资74000元。原始凭证：工资结算汇总表 摘要：1.计提工资 借：生产成本-A 15500 生产成本-B 14500 制造费用 12000 在建工程 10000 管理费用 22000 贷：应付职工薪酬 74000 2.支付工资 借：应付职工薪酬 74000 贷：库存现金 74000 26.15日由于生产需要，从宏远公司租入车床一台，价值2800元，租期三个月，月租金300元，并预付租金900元。原始凭证：转账支票存根一张，固定资产出租单一张。 摘要：支付车床租金 借：预付账款- 车床租金 900 贷：银行存款 900 27.15日公司委托银行发行3年期债券筹集到资金100,000元，存入银行，同时以银行存款支付手续费800元。 摘要：债券筹资 借：银行存款 99200 应付债券-利息调整 800 贷：应付债券-面值 100000 28.16日开出转账支票支付本月公司的业务招待费，共计4500元；原始凭证：转账支票存根一张，招待费累计发票一张。 摘要：银付业务招待费 借：管理费用-业务招待费 4500 贷：银行存款 4500 29.16日公司以转账方式支付参加广交会会费，共计3200元，原始凭证：转账支票存根一张 摘要：银付广交费会费 借：销售费用 –会费 3200 贷：银行存款 3200 30.17日以银行存款支付天海日报社为本企业作宣传画的广告费4000元。原始凭证：转账支票存根一张，收据一张。 摘要：银付广告费 借：销售费用-广告费 4000 贷：银行存款 4000 31.18日销售给新元公司B产品390件，每件售价100元，计39000元，同时收取增值税6630元，共计45630元，发票已