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浅谈建立内部控制制度对控制财务风险作用 　　摘　要：内部财务控制在企业经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调等重要作用，加强企业内部财务控制已成为企业自身生存发展的需要。本文对此做简单分析。 　　关键词：内部控制制度　财务风险　财务控制 　　《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案”，2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布，目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。 　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 　　企业内部控制配套指引的制定发布，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。 　　内部财务控制在企业经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调等重要作用，加强企业内部财务控制已成为企业自身生存发展的需要。随着市场竞争地日趋激烈，企业的生存压力加大，这都对企业强化内部财务控制提出了迫切的要求。在企业实际财务管理工作中，现代企业财务管理工作不仅是为核算财务数据，更重要的是要合理控制，保护企业财产，有效规避企业面临的风险。建立合理有效的内部控制管理制度，能够有效加强企业财务管理工作，合理降低企业财务风险。 　　1.企业所面临的财务风险主要表现以下几个方面： 　　1.1企业资金不足，面临资金风险 　　资金是保证企业正常经营及运转的重要部分，对企业来讲就像人的血液一样，一旦资金出现断裂，必将影响到企业的生存。影响资金不足的因素主要有以下几方面： 　　（1）受企业规模限制，设立时投入自有资金较少，但随企业业务发展，逐渐出现了自有资金不足的情况； 　　（2）很多企业在发展初期因受外在条件限制，没有和金融机构建立良好的信用关系，企业信用等级较低，资信相对较差，融资能力低。一旦企业业务发展，希望和金融建构建立信用关系，也是需要一定时间的。且初期信用等级低，融资条件较高。 　　（3）现代大多企业在业务开展方面多数采取赊销政策，回收应收账款需要一定的时间。如应收账款较多，回笼速度慢，周转率低，产生资金紧张，长此以往，容易形成恶性循环。 　　（4）企业拓展市场或加大研发力度，需要投入较多资金。企业要立足长远，必须在拓展市场或加大研发力度方面加大投入力度，而且拓展市场或加大研发力度均存在一定的风险，一旦对市场估计不足，产生投入失败，更加对企业经营产生不利影响，更有甚者会殃及整个企业。 　　这只是造成企业资金不足的一些重要原因，如遇企业经营业绩不稳定，将给企业经营带来致命的风险。纵观世界级大企业或国内曾经规模很大的企业因资金链断裂造成破产的例子比比皆是。 　　1.2财务意识薄弱，缺乏合理有效的财务控制手段 　　在企业实际工作中，往往是以利润为中心，以股东利益最大化为中心，企业管理层意识里还是倾向于采取各种方法创造业绩，满足股东的需要。在企业业务发展的同时，财务管理意识的薄弱，会给企业带来巨大的灾难，具体体现： 　　（1）合同签署无规范版本要求，商务条款陷阱较多，全力义务约定不明确，重大合同的评审形同虚设。 　　（2）一些公司管理及业务人员认为公司财务管理制度过于繁琐，限制在经营中的灵活性。从而采取多种方式回避财务监督，长此以往，容易形成管理空白，降低监督的有效果性。 　　1.3财务管理手段僵化，不能适应企业的发展 　　每个企业里都存在由于历史和社会的原因，企业部分财务管理者的管理能力和管理素质不是很高，管理思想落后。或基于其自身素质局限，不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。财务管理不能被管理，有效运用财务管理职能，能帮助企业提高工作效率，而僵化的财务管理，不顾实际情况，往往失去其真正的意义，使得大家无所适从，反而使得管理不能执行下去，丧失了管理职能。 　　1.4内部审计部门财务监督职能弱化 　　企业内部审计部门一直在管理层面中处于很高的地位，其主要管理职责之一就是要对财务及经营管理进行监督。但企业实际工作中，还是会出现职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等情况时有发生，究其原因还是缺乏有效的