会计基础的项目七——任务三.pptVIP

任务三 银行存款的清查 银行存款日记与银行对账单认知 会计基础 项目七 财产清查 项目七 财产清查 任务二、库存现金的清查 任务一、财产清查的认知 任务五、实物资产的清查 任务四、往来款项的清查 ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ 任务三、银行存款的清查 银行存款日记账与银行对账单认知 任务三 银行存款的清查 查找企业与银行之间存在的未达账项 银行存款日记账与银行对账单核对 1 2 3 4 会计人员编制银行存款余额调节表 银行存款清查的流程 核对法 核对账面余额和实有数额 确定账面余额 确定实有数额 银行存款日记账余额 银行存款清查 余额不符 核对 清查前准备 银行对账单 排除未达账项 编制银行存款余额调节表 如调整后余额不相符则说明银行存款账实不符 会计 人员 银行存款日记与银行对账单认知 银行存款日记账是企业开设、由出纳人员逐日逐笔登记银行存款增减变动及其结余情况的特种日记账。银行存款日记账应按单位在银行开立的账户设置，每个银行账户可设置一本银行存款日记账，也可分页将若干账户设在一本账中。 银行对账单（Bank Statement）是指由企业开户银行所记录的，反映企业银行账户存款存入和支取情况的记录单。 借方登记银行存款的支取 贷方登记银行存款的存入 银行存款日记与银行对账单认知 华伟公司 2012 年 查找企业与银行之间的未达账项 银行存款日记账与银行对账单余额不符的原因：一是存在未达账项，另一个是存在错账，因此通过查找未达账项，就能判断出账实不符的真正原因，以便及时查找原因，挽回企业损失。未达账项不是差错。 为什么要查找未达账项 企业已记存款增加，银行未记增加。 企业已记存款减少，银行未记减少。 银行已记存款增加，企业未记增加。 银行已记存款减少，企业未记减少。 什么是未达账项？ 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。 未达账项的种类 查找企业与银行之间的未达账项 银行存款日记账 2012 年9月30日 账号：14679 例 某企业2012年9月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 9 1 略 略 10000 3 20000 5 52000 11 10000 20 30000 23 2000 30 40000 银行对账单 2012 年9月30日 账号：14679 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 9 1 略 略 10000 3 20000 6 50000 11 10000 20 30000 25 5000 30 35000 ① ② ③ ④ 查找企业与银行之间的未达账项 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。 ①企业记存款增加52000元，银行未记增加； ②企业记存款减少2000元 ，银行未记减少； ③银行记存款增加50000元 ，企业未记增加； ④银行记存款减少5000元 ，企业未记减少。 查找企业与银行之间的未达账项 银行存款日记账 2012年9月 账号：14679 例 核对两者借方和贷方，查找未达账项： 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 9 1 略 略 10000 3 20000 5 52000 11 10000 20 30000 23 2000 30 40000 银行对账单 2012年9月 账号：14679 2012年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 9 1 略 略 10000 3 20000 6 50000 11 10000 20 30000 25 5000 30 35000 ① ② ③ ④ 企业记增加 企业记减少 银行记减少 银行记增加 核对 核对 查找企业与银行之间的未达账项 未达账项的存在必然会导致“银行存款日记账”与“银行对账单”余额不符。 银行存款日记账余额、银行对账单余额和未达账项之间的关系用公式表示为：