企业所得优惠政策汇总.docVIP

PAGE PAGE 1 企业所得税类税收优惠政策汇总 （一）高新技术产业开发区的税收优惠 1、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术产业的，可减按15%的税率征收所得税。 2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。 （二）发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业）的税收优惠 1、农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即：乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。 2、科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术服务收入暂免征收所得税。 3、新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。 4、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。 5、新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。 6、新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。 （三）新办的劳动就业服务企业的税收优惠 1、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的计算公式为： 当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数÷（企业原从业人员总数+当年安置待业人员人数）×100% 2、劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为： 当年安置待业人员比例＝当年安置待业人员人数÷企业原从业人员总数×100% 享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。 劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。 ? （五）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的税收优惠 1、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 2、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 3、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税一年。 （六）对软件企业的税收优惠 1、对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 2、软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 3、集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。 （七）对集成电路产业的税收优惠 1、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起实行企业所得税“两免三减半”的政策，即自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 2、自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 （八）关于新产品的税收优惠 《享受新产品税收优惠项目名单》下达年度开始，对省内首家生产的发明专利产品和国家级新产品在三年内、实用新型专利产品和省级新产品在二年内新增部分的地方企业所得税，先由税务部门征收，后由同级财政部门全额返还给企业；对新增增值税的地方分成部分（25%），由同级财政部门全额返还企业。 （九）校办企业的税收优惠 1、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。 2、高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。 高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出