新资本协议实施列监管指引涉及内部审计的有关规定汇编.docVIP

新资本协议实施系列监管指引涉及内部审计的有关规定汇编 一、总表 序号 发文时间 标题 文号 涉及条款 1 2008年 《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》 银监发[2008]67号 14 2 2008年9月18日 商业银行信用风险内部评级体系监管指引 银监发[2008]67号 12，14，15，232 3 2008年9月18日 《商业银行操作风险监管资本计量指引》 银监发[2008]67号 7 4 2008年9月18日 《商业银行专业贷款监管资本计量指引》 银监发[2008]67号 无 5 2008年9月18日 《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 银监发[2008]67号 无 6 2009年9月28日 《商业银行流动性风险管理指引》 银监发〔2009〕87号 27，28，29，30，76 7 2009年11月25日 《商业银行银行账户利率风险管理指引》 银监发〔2009〕106号 10，32，33 8 2009年12月4日 《商业银行资本充足率监督检查指引》 银监发〔2009〕109号 16，19，39 9 2009年11月23日 《商业银行资本计量高级方法验证指引》 银监发[2009]104号 20，21，27，28，29，41，118，147 10 2010年2月27日 《市场风险资本计量内部模型法监管指引》 银监发[2010]13号 12，15 112 2009年11月7日 《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号 无 12 2009年12月23日 《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》 银监发〔2009〕116号 无 13 2009年8月12日 《商业银行资本充足率计算指引》 第3次征求意见稿 无 14 2010年6月13日 《商业银行实施新资本协议申请和审批指引征求意见稿》 征求意见稿 12 二、具体与审计有关的条目 1、《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》（2008年10月1日正式实施） 第十四条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类的内部审计制度，对银行账户风险暴露分类实施情况定期开展审计。 2、《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》（2008年10月1日正式实施） 第十二条 商业银行应建立一整套基于内部评级的信用风险内部报告体系，确保董事会、高级管理层、信用风险主管部门能够监控资产组合信用风险变化情况，并有助于验证和审计部门评估内部评级体系有效性。根据信息重要性、类别及报告层级的不同，商业银行应明确内部报告的频度和内容。报告应包括以下信息： （一）按照评级表述的信用风险总体情况。 （二）不同级别、资产池之间的迁徙情况。 （三）每个级别、资产池相关风险参数的估值及与预期值的比较情况。 （四）内部评级体系的验证结果。 （五）监管资本变化及变化原因。 （六）压力测试条件及结果。 （七）内部审计情况。 第十四条 商业银行内部审计部门负责对内部评级体系及风险参数估值的审计工作。审计部门的职责应包括： （一）评估内部评级体系的适用性和有效性，测试内部评级结果的可靠性。 （二）审计信用风险主管部门的工作范围和质量，评估相关人员的专业技能及资源充分性。 （三）检查信息系统的结构和数据维护的完善程度。 （四）检查计量模型的数据输入过程。 （五）评估本银行持续符合本指引要求的情况。 （六）与高级管理层讨论审计过程中发现的问题，并提出相应的建议。 （七）每年一次向董事会报告内部评级体系审计情况。 第十五条 商业银行应就内部评级体系的治理建立完整的文档，证明其能够持续达到本部分的要求，为监管部门评估其内部评级体系的治理有效性提供支持。文档应至少包括： （五）内部评级体系的内部审计制度及执行情况。 （六）内部评级体系的外部审计情况。 （七）相关会议纪要、检查报告和审计报告等信息。 第二百三十二条 商业银行应建立内部评级体系应用文档。文档应至少包括:内部评级结果和风险参数量化估计值具体运用领域和相应支持文件、用于计算监管资本要求的内部评级体系与内部风险管理之间差异的记录、应用检查和独立审计报告等。商业银行应指定专门部门负责跟踪记录应用实际状况，便于监管部门的监督检查。 3、《商业银行操作风险监管资本计量指引》（2008年10月1日正式实施） 第七条 商业银行使用标准法，应符合以下条件： （五）商业银行应投入充足的人力和物力支持在业务条线实施操作风险管理，并确保内部控制和内部审计的有效性。 4、《商业银行专业贷款监管资本计量指引》（2008年10月1日正式颁布） 无明确条款规定内部审计职责。 5、《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》（2008年10月1日正式颁布） 无明确