行政事业单位财务内部控制13 ppt课件讲义.pptxVIP

2、政府采购内部控制的要点 单位在建立并实施政府采购内部控制制度中，应当强化对以下方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （2）采购依据应当充分适当，采购项目和审批程序应当明确； (3)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定； (4)付款方式、程序、审批权限应当明确。 3、政府采购业务的岗位分工与授权批准 （1）单位应建立政府采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理政府采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）政府采购不相容岗位至少包括： ①预算计划与审批； ②采购合同的订立与审核； ③采购、验收及相关记录； ④付款的申请、审批与执行。 （3）单位应当建立政府采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理政府采购与付款业务。 （4）单位应当按照预算、计划、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节建立完整的管理制度，加强各环节之间相互牵制和相互制约。 4、政府采购的预算与计划控制 (1)单位应当根据购置货物、工程和服务的类型，确定归口管理部门并授予相应的组织采购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的采购程序。 (2)单位应当加强政府采购的预算管