会计师事务所创先争优综合评价表填表要求.doc

附件2： 会计师事务所创先争优综合评价 指标体系填表要求 （试行） 中国注册会计师行业党委办公室 二〇一〇年九月 会计师事务所创先争优综合评价表填表要求 （适用于大型事务所）（试行） 一、基本原则 1. 数据填列应当有工作底稿，工作底稿内应当附列相关原始凭据。 2. 行业管理系统中已有的指标，以事务所已上报行业管理系统并经注协核实过的数据为准。 3. 涉及相关部门指标应根据相关部门的证明填列，如，社保缴纳情况指标，应当根据社保部门开具的社保缴纳证明填列；奖励和处罚指标，应当根据相关部门加盖公章的处罚或惩戒文件填列；涉及注协的相关指标，根据各级注协出具各类文件填列等。 4.定量指标应区分不同情况选取不同原始凭据进行填列，如，收入、支出、捐赠、员工人数等定量指标，应当根据第三方开具的原始凭证填列，例如税务部门开具的税费缴纳证明、发票等; 会议次数，应当根据会议纪要、合伙人管理委员会（董事会）决议等填列；新闻报道的相关指标，应当根据相关报道的原件或复印件填列等。 5. 定性指标应区分不同情况提供不同原始凭据，如，制度建设相关指标，应当根据合伙人管理委员会（董事会）通过制度的决议和制度文本填列；学历、社会职务等指标，应当根据学历、学位证书复印件，有关部门颁发在有效期间的证书或相关文件填列等。 二、具体要求 评价指标 填列要求 一、事务所规模 1.业务收入金额（单位：万元） 按照2010年上报注册会计师协会的2009年度财务报表填列，包括事务所总所和分所的业务收入。 （1）20亿元以上 （2）10亿元-20亿元 （3）5亿元-10亿元 （4）3亿元-5亿元 （5）1亿元-3亿元 2.注册会计师人数(单位：人) 按照2009年12月31日行业管理系统数据填列。 （1）800人以上 （2）600-800人 （3）400-600人 （4）200-400人 （5）100-200人 （6）100人以下 3.执业资质（有/无） 根据财政部或中国证监会网站公布的具有从事证券期货业务资质的事务所名单填列。 （1）证券期货资质 4.组织形式（是/否） 按照2009年12月31日，营业执照所列组织形式填列。 （1）特殊普通合伙 （2）普通合伙 （3）有限责任 5.分所（单位：个） 按照2009年12月31日行业管理系统数据填列。 （1）分所数量 6.合并情况（单位：家） 根据2009年，事务所合并协议、在工商部门备案的（协议）章程或工商部门批复填列。 （1）合并其他会计师事务所 （2）合并其他专业服务机构 二、收入构成 1.业务收入金额（单位：万元） 按照2010年上报注册会计师协会的2009年度财务报表和本所业务收入明细账分析填列，包括事务所总所和分所的业务收入。传统鉴证业务收入、传统相关服务业务收入和新业务领域收入三项合计数应当等于2010年上报注册会计师协会的2009年度业务收入金额。 （1）传统鉴证业务（财务报表审计、验资等） （2）传统相关服务业务（代理记账和会计服务、税务咨询、管理咨询等） （3）新业务领域 新鉴证业务收入 新相关服务业务收入 2.设立的其他执业机构收入金额（单位：万元） 事务所集团设立的资产评估、工程造价或税务代理机构取得的业务收入。按照2010年上报主管部门的2009年度财务报表填列。 （1）资产评估业务 （2）工程造价咨询业务 （3）税务代理业务 3.业务收入增长率（单位：%） 按照2010年上报注册会计师协会的2009年度财务报表和2009年上报注册会计师协会的2008年度财务报表计算。 （1）较上年增长率 4.人均业务收入（单位：万元/人年） （1）全员人均业务收入 按照填列的业务收入金额和事务所员工人数计算。其中，员工人数是指2009年12月31日签有劳动合同的人数，包括合伙人（股东）、其他注册会计师（非合伙人/股东）、其他从业人员（如从事业务的助理人员、行政人员、后勤人员和财务人员等）。 （2）注册会计师人均业务收入 按照填列的业务收入金额和全部注册会计师人数计算。 三、审计业务 1.高端审计客户数量（单位：家） （1）上市公司客户数量（不含上市银行、保险、证券、港澳台及境外上市公司） 按照2009年度上市公司客户数量台账（目录）、交易所交易代码和出具的上市公司2009年度审计报告分析填列。如果上市公司下属一级公司或二级公司属于上市公司，也作为单独的上市公司客户计算。 客户数100家以上 客户数70-100家 客户数50-70家 客户数30-50家 客户数10-30家 客户数10家以下 （2）中