农村信用信贷文化.docxVIP

农村信用社信贷文化摘要：本文从揭释信贷文化入手，通过分析农村信用社当前落后的信贷文化现状，指出治理农村信用社不良贷款的根本办法是培育健康信贷文化，具体包括以五级贷款风险分类法为切入点、以完善内部控制为保障点、以提高信贷工作人员素质为基本点、以金融创新为着力点等四个方面。农村信用社的不良贷款为什么“源源不断”，其重要原因之一就是农村信用社的信贷运作长期以来，一直处于落后的信贷文化中。落后的信贷文化比巨额的不良贷款更可怕，因为不良贷款可以运用多种方法化解，但落后的信贷文化会形成源源不断的不良贷款，所以治理农村信用社的不良贷款最根本的办法就是要培育健康的信贷文化。一、如何理解信贷文化随着各种“文化”的引入，例如企业文化、马路文化等等，这些带有一定抽象意义的说法已经被接受了。但是信贷文化到底是什么，并不是每个人能说的清楚。因为信贷文化，并无确切的定义。笔者无意给信贷文化下定义，因为试图给某一事物下一个终极概念往往是徒劳的，即使同一事物的所有特征都呈现在人们的面前，语言表达的苍白也不可能涵盖事物的全部特征，只能从事物的不同层面加以描述。所以笔者只能借有关专家对信贷文化的不同理解来把握它的多角度特征。在信贷政策、程序、审计和控制的全过程，每个单位都有一套多年形成的主流习惯做法、机构安排、思维方式等等。这些占支配地位的习惯与做法的总和，就构成了信贷文化。然而信贷文化不是凭空产生的。单位的管理层鼓励什么、惩罚什么，甚至单位领导人的言行，都对信贷文化的形成，产生潜移默化的影响。纽约联邦储备银行前行长Gerald Corrigan说，“信用风险管理的本质是在正确的时间把正确的信息提供给正确的人，使这些人可以提出正确的问题而做出正确的判断。”“我们已经创建出这样的文化：承担风险已经是一种为人们接受的观点，在这种文化中，人们在其特定的业务范围内承担一定的风险不会感到有什么压力，不会担忧因为你做错了就会被解雇。我们已经把这种承担风险的态度培育出来了。你仍会谨慎行事、深入研究，集体的判断会支持已经得出的决策。”（Howard Rubin, Director, Standish, Ayer and Wood）“管理层要通过他们的行为、态度、反应、语言及非语言的信号以及他们树立的“典型”建立起信贷文化。这些信号，不论是多么的不连贯、多么漫不经心，都会被信贷经理和信贷员所吸收，并主导他们的行为（Morsman,1994）”“所谓信贷文化，就是说在一个银行当中的每一个人都懂得怎样分析现金流量，怎样来判断企业的盈利能力，怎样来了解企业的偿债能力（新桥投资董事、总经理单伟建）。”从以上专家对信贷文化的阐释，笔者认为健康的信贷文化是这样一种文化，即在信贷管理层的引导下，信贷工作人员能够正确认识信贷风险的存在，他们的许多习惯和做法能够及时识别信贷风险、防范信贷风险，在民主决策机制下，能对风险的处理做出科学决定。二、信用社信贷文化现状有什么样的贷款分类制度就会有什么样的信贷文化。长期以来，信用社一直实行的是“一逾两呆”贷款分类制度。这种分类制度已不能适应信用社的发展要求，培育出来的信贷文化是一种落后的信贷文化。主要表现在以下几个方面：（一）信贷观念落后。长期以来，许多信用社工作人员在进行贷款决策时什么都相信，尤其是利润、抵押物、信用评级，就是不相信现金净流量，这样就培育和派生了一些落后的信贷观念。1、将利润视为第一还款来源。一笔贷款到期借款人能否偿还主要取决于是否有充足的现金，利润是不能直接用来偿还贷款的。因为利润是按照权责发生制原则进行核算的，当应收、应付、末达账款、累计折旧等帐项存在时，利润并不等于现金，如果以利润作为第一还款来源，就有可能误导信贷决策。从当前信用社的信贷调查报告、大额贷款监管检查表以及贷款审批过程来看，许多信用社在进行信贷决策时很少考虑现金净流量，强调更多的是利润、抵押物和信用评级。2、过分强调担保的作用。担保只是保证贷款偿还的一种手段，取得了抵押品或保证并不能保证如期还款，即使是再好的抵押品也不会将一桩交易由坏变好，它不能取代贷款协议的基本安排。事实上，在部分农村信用社的信贷活动中，经常可以看到这样的现象：当借款人向信用社提出贷款申请时，许多工作人员首先考虑的不是借款人在贷款到期主营业务能否产生充足的现金，而是有无抵押物，只要有合适的抵押物，即使贷款到期借款人没有充足的现金，贷款也是可以放的。他们的逻辑是：如果贷款到期不能还，就用你的抵押物变现偿还。然而抵押物变现的市场风险，使信用社常有“当铺”之嫌。3、用重组贷款的方法掩盖贷款的内在风险。重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或者无力还款而对借款合同还款条件做出调整的贷款。《巴塞尔核心原则》评价方法和我国贷款分类指导原则都规定，需要重组的贷款，至少划为次级类。重组后的分类结果，不能超过重组前的分类档