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我国商业银行财务管理中问题及原因探析 　　（青岛大学医学院附属医院，山东 青岛 266003） 　　【摘 要】我国商业银行财务管理中存在着财务管理理念陈旧，财务管理模式分散、效率低下，财务管理信息化水平不高，财务管理目标滞后于发展的需要等问题。财务管理体制不能适应市场经济需要，财务管理方法缺乏系统性，财务管理手段单一，财务管理人员专业素质不高，管理水平较低。 　　【关键词】商业银行；财务管理；市场经济 　　一、我国商业银行财务管理中存在的问题 　　（一）财务管理理念陈旧 　　受传统经济环境的制约，我国的商业银行没有树立起一些先进的理念。一是没有树立财务是业务伙伴的理念。使财务管理与日常各项业务经营活动相互脱节，很难发挥财务管理的控制和监督职能，严重影响了财务效率和风险控制力。二是风险与收益均衡意识差。现代商业银行的财务管理由于对贷款呆滞、逾期损失规定的责任和约束措施力度不够，使商业银行致力于通过扩大贷款规模增加收入，而较少考虑贷款的坏账损失，使得收入增长的同时，风险也同时增长甚至风险增长要超过收入的增长。三是成本和效益统筹理念差。现代商业银行的费用指标，还是按照人均费用水平来控制。这种脱离收入和效益的方法与现代金融制度要求的优化资源配置，提高经营效益的目标是不相适应的。四是资源整合意识差。我国商业银行的财务管理普遍存在重核算，轻管理，重分析、轻控制的现象，即重核算轻决策支持服务；重财务处理轻成本控制和盈利控制。财务管理人员的工作仅限于处理好经费账务核算和事后的简单表象的财务分析，财务管理形式单一、范围狭窄，财务管理主要的控制和监督职能甚少发挥。 　　（二）财务管理模式分散、效率低下 　　目前我国商业银行的经营管理模式还是按照行政区划，层层进行金字塔式的机构设置，总行、省一级分行、地市一级分行、县级支行，只要存在营业机构就存在财务管理机构核算主体过多。层层下转的制度到实际操作层时容易走样，信息传递速度慢、信息失真，也弱化了全面预算管理，增加了财会人员的重复劳动，造成人力物力的浪费，财务效率???下，严重影响了银行财务管理职能的发挥。特别是国有商业银行的财务核算和一般企业相比存在一定的分散性，会计记账凭证由各级机构的会计人员分别填制，一定程度上缺乏控制性。另一方面由于银行内部各岗位之间牵制性很强，分工过于明细，各级会计人员往往对整个业务流程及会计处理过程不能全面掌握，往往会影响核算的正确性或造成核算难以集中反映某业务的全貌。从微观上看，影响了财务信息的准确性、及时性，延误了决策；从宏观上看，严重影响了银行的核心竞争力，甚至会影响整个金融业的发展。 　　（三）财务管理信息化水平不高 　　国内各大商业银行加大了在财务管理信息化建设方面的投入，相继建立了自己的内部局域网、门户网站，部分银行还建立了自己的网银交易系统。但从整个行业的发展水平来看，财务管理信息化还处于起步阶段，信息系统规模小、功能单一，过于重视财务管理信息化的前台业务处理功能，而忽视了其数据分析和后台决策支持功能，难以对整个商业银行的经营提供足够的信息支撑。处于初级阶段的财务管理信息化存在的诸多的问题。首先，银行的各部门之间缺乏相互联系与沟通，各自为政，或是“屁股决定脑袋”，凡事从本部门利益出发，影响了整体的决策与执行。其次，绝大多数商业银行只重视硬件的投入，而软件投入却不到位。目前应用的财务管理软件不仅内容单一，无法满足全面系统的决策、分析职能的要求，而且各子系统间匹配、磨合度较差，许多系统投入了大量的人力、物力进行研发，开发完成后却因系统间的匹配问题难以投入实际应用。再次，软件开发、升级、后续服务的效率低下。我国商业银行现有模式下，财务管理信息系统由各行的开发部门开发完成后会移交给相应的管理部门和业务部门进行使用，但往往缺乏系统的培训和后期的跟进维护。 　　（四）财务管理目标滞后于发展的需要 　　财务目标是围绕商业银行的经营管理战略和目标所开展的财务活动的目标，是以商业银行的战略目标为核心、以经营管理目标为基础的财务活动结果的评价标准。从上世纪八十年代开始，我国的商业银行就确立了“利润最大化”的财务管理目标。随着市场经济的深入发展，股份制商业银行开始在国内或国外上市，“利润最大化”的财务管理目标已经不能适应于商业银行发展的需要。“股东财富最大化”和“企业价值最大化”的财务管理目标开始逐渐被人们所接受。商业银行总行业开始接触这种财务目标，但是在绝大多数分行对这两种财务管理目标仍然处于一知半解的状态，在经营过程中个，仍喜欢用财务指标来反映银行的存贷比，追求利润最大化，忽视了银行的长远发展能力。 　　二、我国商业银行财务管理中存在问题的原因分析 　　（一）财务管理体制不能适应市场经济需要 　　我国的四大国有银行在设立之初都属于政府职能部门，代表