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财务管理学ppt及习题答案-第五章课堂实训与案例
目 录 课堂实训 【例5-1】某企业与银行协定的信贷限额是2000万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了1500万元,余额为500万元,那么,企业应向银行支付承诺费是多少? 解:企业应向银行支付承诺费为: 课堂实训 【例5-2】 某企业取得银行为期一年的周转信贷额100万元, 借款企业年度内使用了60万元,平均使用期只有6个月, 借款利率为12%,年承诺费率为0.5%, 要求计算年终借款企业需要支付的利息和承诺费总计是多少。 解:需支付的利息: 需支付的承诺费: 总计支付额: 3.95万元 课堂实训 【例5-3】假设某企业与银行签订了周转信贷协议,在该协议下,可以按12%的利率一直借到100万元的贷款,但必须按实际所借资金保留10%的补偿性余额。(1)如果企业在此协议下,全年借款为40万元,借款的实际利率为多少?(2)如果企业还需要为信贷额度内的未使用的部分支付0.5%的承诺费,那么利率为多少? 解:(1)40×12%÷(40-40×10%)×100%=13.33% (2)( 40×12%+60×0.5%)÷(40-40×10%)×100%=14.17% 课堂实训 【例5-4】某企业按利率8%向银行借款100万元, 银行要求保留15%的补偿性余额。那么企业可以动用的借款只有85万元,问该项借款的实际利率为多少? 解:补偿性余额贷款实际利率= 或:补偿性余额贷款实际利率= 课堂实训 【例5-5】 某企业从银行取得借款200万元,期限一年, 名义利率10%,利息20万元。按照贴现法支付利息,企业实际可动用的贷款为180万元(200-20=180),该项贷款的实际利率为多少? 解: 实际利率= 或: 实际利率= 课堂实训 【例5-6】 企业借入名义利率12%的贷款20000元,采用加息法分12个月等额偿还本息,企业的实际利率是多少? 解:有效使用资金数额=20000÷2 =10000(元) 企业支付银行的利息=20000×12% = 2400(元) 故实际利率 = 2400÷10000 = 24% = 2倍的名义利率 课堂实训 【例5-7】某企业拟以“2/10, n/30”信用条件购买一批原料。试分析其具体情况,计算企业应是否享受现金折扣。 解:如果销货单位提供现金折扣,购买单位应尽量获得此折扣,如果企业不享受现金折扣,则换得98%应付款使用20天,付出的代价是应付款的2%(现金折扣),因此,丧失现金折扣的机会成本很高。 放弃现金折扣成本= 课堂实训 【例5-8】2008年3月1日甲方向乙方购进材料一批,价款200 000元,合同约定甲方签发并经银行承兑、期限半年的不带息银行承兑汇票。乙方因急需用款,于7月1日持票向银行申请贴现,贴现率按月息6‰,计算贴息和贴现实收金额。 解:计算过程如下: (1)票据到期值=200 000(元) (2)贴息=200000×6‰×2=2400(元) (3)贴现实收金额:200000—240 =197 600(元) 课堂实训 【例5-9】2008年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%,票据面值为600 000元的带息应收票据向银行贴现,贴现率为16%。 计算贴息和贴现实收金额。 解:计算过程如下: (1)票据到期值=600 000+600000×10%÷360×60=610 000(元) (2)贴现利息=610 000×16%÷360×45=12 200(元) 贴现天数:从贴现日4月30日至到期日6月14日,共计45天 (3)贴现金额=610 000-12 200=597 800(元) 案例分析 案例一:中原公司偿还方式的选择 点评: 银行短期贷款的本息偿还方式通常有三种:一是收款法;二是贴现法;三是加息分摊法。 (1)收款法。采用这种方法时,利息在借款到期时连同本金一起偿还。我国企业通常采用这种方法。在这种情况下,对于期限为一年的贷款,实际利率的计算公式如下 实际利率=实际利息/贷款数量 在这种方式下,贷款的实际利率与名义利率相同。在该案例中,第一种本息偿还方式是收款法,其名义利率是7%,其实际利率也是7%。 案例分析 (2)贴现法。采用该种方法时,利息在贷款中预先扣除,借款公司在贷款到期时只需偿还本金。在该种利息支付法下,实际利率的计算公式为: 实际利率=支付利息/(贷款数量—支付利息) 该案例中第二种本息偿还方式是贴现法,中原公司贷款时600万元利息被事先扣除,它只能得到9400万元贷款,贷款到期时需偿还l0000万元的贷款本金,因此其实际利率等于6.38%(60
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