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林业专款会计核算 　　会计科目表 序 号 编 号 科 目 名 称 总 账 科 目 明 细 科 目 　 　 资金占用科目 　 1 101 天然林保护工程支出 人工造林 飞播造林 封山育林 人工促进天然更新 种苗设备设施 营林道路 防火设备设施 科技支撑 病虫害防治 其他 2 102 退耕还林工程支出 人工造林 封山育林 种苗设备设施 科技支撑 病虫害防治 前期工作费 3 103 京津风沙源治理工程支出 人工造林 飞播造林 封山育林 种苗设备设施 科技支撑 病虫害防治 前期工作费 4 104 三北防护林建设工程支出 人工造林 飞播造林 封山育林 种苗设备设施 防火设备设施 科技支撑 病虫害防治 其他 5 105 长江中下游等防护林工程支出 人工造林 飞播造林 封山育林 种苗设备设施 防火设备设施 科技支撑 病虫害防治 其他 6 106 野生动植物保护及自然保护区建设工程支出 保护站所建设 防火设施设备 公安设施设备 监测点建设 种苗补助 病虫害防治 交通工具 科研设备 其他 7 107 速生丰产用材林工程建设支出 防火设施设备 病虫害防治 种苗补助 科研设备及仪器 8 108 其他营造林工程支出 　 9 109 建筑安装工程投资 建筑工程投资 安装工程投资 10 110 设备投资 　 11 111 待摊投资 　 12 112 其他投资 　 13 113 待核销基建支出 　 14 15 114 115 转出投资 交付使用资产 　 固定资产 流动资产 无形资产 林木资产 16 121 应收生产单位投资借款 　 17 214 库存材料 　 18 232 银行存款 　 19 233 现金 　 20 234 零余额账户用款额度 　 21 241 预付备料款 　 22 242 预付工程款 　 23 251 应收账款 　 24 252 其他应收款 　 资金来源科目 25 301 基建拨款 本年国债专项资金拨款 本年基建基金拨款 以前年度拨款 本年其他拨款 本年地方配套资金拨款 26 302 基建投资借款 　 27 303 预提费用 28 311 待冲基建支出 　 29 331 应付账款 　 30 341 应付工资 　 31 342 应付福利费 　 32 352 其他应付款 　 会计科目内容及核算 第101号科目 天然林保护工程支出 1、本科目核算项目单位当年发生的天然林保护工程建设成本支出。 2、本科目应设置人工造林、飞播造林、封山育林、人工促进天然更新、种苗设备设施、营林道路、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他等明细科目。 3、发生支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 4、人工造林项目以后年度幼林抚育费用和补植费等，采用预提的方法，通过“预提费用”科目核算。 5、年末结转时，人工造林形成资产部分借记“其他投资”科目，其他种苗设备设施、营林道路、防火设备设施等形成资产部分借记“建筑安装工程投资 ”或“设备投资”科目，不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目，借记“待核销基建支出”科目，如：飞播造林、封山育林等。 6、年末本科目无余额。 第102号科目 退耕还林工程支出 1、本科目核算项目单位当年发生的退耕还林工程建设成本支出。 2、本科目应设置人工造林、封山育林、种苗设备设施、科技支撑、病虫害防治、前期工作费等明细科目。 3、发生支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 4、年末结转时形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目，如：种苗设备设施等，不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目，借记“待核销基建支出”科目，如：前期工作费、种苗造林补助费、封山育林等。 5、年末本科目无余额。 第103号科目 京津风沙源治理工程支出 1、本科目核算项目单位当年发生的京津风沙源治理工程成本支出。 2、本科目应设置等人工造林、飞播造林、封山育林、种苗设备设施、科技支撑、病虫害防治、前期工作费等明细科目。 3、发生支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 4、人工造林项目以后年度幼林抚育费用和补植费等，采用预提的方法，通过“预提费用”科目核算。 5、年末结转时，种苗设备设施、科技支撑项目等形成资产部分借记“建筑安装工程投资”或“设备投资”科目，不能形成资产的部分按规定应予核销的贷记本科目，借记“待核销基建支出”科目，如：前期工作费、种苗造林补助费、飞播造林、封山育林等。 6、年末本科目无余额。 第104号科目 三北防护林建设工程支出 1、本科目核算项目单位当年发生的三北防护林建设工程成本支出。 2、本科目应设置等人工造林(种草)、飞播造林、封山育林、种苗设备设施、防火设备设施、科技支撑、病虫害防治、其他等明细科目。 3、发生支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 4