第二章 货币资金及往来款项.pptVIP

第二章 货币资金与往来款项 第一节 货币资金 一、库存现金 小企业的库存现金是指由财务或会计部门的出纳人员保管的货币。现金是流动性最强的资产，小企业应严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性，防止现金管理中各种违法乱纪行为的发生。 (一)现金管理制度 根据国务 院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容： 1．现金使用范围 小企业的下列款项可用现金支付： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 2．库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证日常零星开支的需要，允许小企业留存现金的最高数额。现金限额由开户银行根据小企业的实际情况，一般按照3—5天日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不便地区小企业的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日