会计业务分录汇总.pptVIP

筹资业务 1、接受投资 借：银行存款（收到存款） 固定资产（收到设备等） 无形资产(收到专利等) 贷：实收资本 2、借款 借款时 借：银行存款 贷：短期（长期）借款 还借款时 借：短期（长期）借款 贷：银行存款 确认利息时 借:财务费用 贷:应付利息 支付利息时 借:应付利息 贷:银行存款 生产准备业务 1、借：在途物资—××材料（在运输途中） 原材料 — ××材料（已验收入库） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（现购业务） 应付账款\应付票据（赊购业务） 预付账款 2、借：应付账款 贷：银行存款 生产业务 1、领用原材料 借：生产成本——××产品 （生产产品耗用材料） 制造费用 （车间一般耗用材料） 管理费用 （管理部门耗用材料） 贷：原材料——××材料 2、工资结算 借：生产成本——××产品 （车间生产工人工资） 制造费用 （车间管理人员工资） 管理费用 （企业管理人员工资） 销售费用 （企业销售机构人员工资） 贷：应付职工薪酬 3、计提固定资产折旧 借：制造费用 （车间里的固定资产） 管理费用 （管理部门的固定资产） 贷：累计折旧 生产业务 4、交车间水电费等 借：制造费用 贷：银行存款 5、结转制造费用 借：生产成本 — ××产品 — ××产品 贷：制造费用 6、产品完工入库 借：库存商品 — ××产品 贷：生产成本 — ××产品 利润结转业务 1、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2、借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出、 管理费用、营业费用、财务费用 3、借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 利润分配业务 1、借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 2、借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 3、借：利润分配—应付利润 贷：应付利润 4、借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配—应付利润 —提取法定盈余公积 * * 贷方科目根据结算情况选择 3、材料入库后： 借：原材料 — ××材料 贷：在途物资 — ××材料 借方科目根据材料是否入库选择 销售业务 借方科目根据结算情况选择 1、销售时 借：银行存款（现销业务） 应收账款（赊销业务） 预收账款（预订业务） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、其他业务核算 借：库存现金/其他应收款 贷：其他业务收入/销项税 借：其他业务成本 贷：原材料/累计折旧 4、营业税