现金收入日常处理如何做出纳.doc

涂大侠收集整理，版权归原作者所有！ 精品文档，下载仅需1.98元！ 《如何做出纳》-----日常事务处理现金收入的主要来源有哪些 ????各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金： ????(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。 ????(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 ????(3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。 怎样复核现金收款凭证 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容： ????(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。 ????(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。 ????(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。 ????(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回