医院财务分析报告样本.docx

医院财务分析报告样本 　一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分 　评审内容 　（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。 　（二）加强财务会计核算 　关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 　参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 　三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算 　(一) 财务制度建设、执行 　建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则 　合法性原则 　全面性和重要性兼顾的原则 　有效性原则 　可操作性原则 　如何建立 　(可以参考xx年卫生厅文件 浙卫发[xx]28号) 　未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣分， 　执行不严一项扣分。 　（二）财务人员和人员分工要求 　评审内容 　独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。 　建立岗位责任（职责）及岗位分工制度 　检查方法和评审方法 　岗位职责不明，分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离 　会计岗位缺会计证1人扣1分。 　中级职称占财务人员比例： 　三级医院20%，二级医院15%扣分 　（三）加强财务会计核算 　评审内容 　(1)按照《会计法》和《医院会计制度》，正确建立会计帐册， 　正确设置和使用会计科目。 　(2)建立严密的原始凭证传递程序，明确原始记录填制人审核人的责任。 　(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按规定及时办理手续，进行会计核算. 　(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。 　检查方法和评审方法： 　随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。 　未建立帐册扣3分，会计科目运用错误每例0．5分。 　未建立原始凭证传递程序扣1分，不规范扣0．5分。 　未建立帐务处理程序制度扣0．5分，执行不严扣0．5分。 　凭证内容不完整、不规范扣0．5分,会计帐簿不符合要求扣0．5， 　帐帐、帐证、帐实、帐表不符，扣0．5分（每发现一例扣分，可累计） 　（三）加强财务会计核算 　会计基础规范化： 　对凭证、报表、实物管理等方面的要求。 　例如，财务“收支两条线”的执行情况 　例如，原始凭证的审核内容：真实、合法、合理、完整、正确 　财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。。。。。。。内控制度 　二、 预决算分析管理 共6分 　主要包括两个方面： 　预算管理工作3分 　建立财务报告制度 3分 　评审内容 　1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门批准。 　2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90％以上，二级医院达80%以上。（按金额） 　检查方法和评审方法： 　查预算及年度计划表，预算执行分析。 　查预算详细清单及基建、设备可行性论证。 　无预算扣3分。无详细清单扣2分。 　未经论证扣2分。未分析扣分，分析不规范扣1 分。 　符合率未达标的，每下降10% 扣1 分 （未满10%以10%计算） 　(一)预算管理工作 　（二）建立财务报告制度 　评审内容 　1) 定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。 　2) 三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。 分析中必须具有相关指标的分析 　3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决策提供信息，并能用来指导实践。 　检查方法和评审方法 　查看三年书面材料与实地考察相结合。 　1）未建立财务报告制度扣1分。 　2）不及时扣0．5分。无相关指标的分析扣0．5分。 　3）财务报告不完整，财务报告缺少分析、评价扣1分。 　另外：考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据 　查制度及分工文件，各种工作记录。 　未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。 　有制度、有人员设置，但未开展工作扣1分。 　一、财务制度建设、会计核算三级6分二级8分 　评审内容 　（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部各项财会管理制度，并严格执行。 　（二）加强财务会计核算 　关键点：严重违反纪律造成重大影响和损失的，财务评审取消。 　参考上一年内部或外部审计意见的整改情况 　三方面主要内容：财务制度、人员和分工要求、会计核算 　(一) 财务制度建设、执行 　建立和完善科学的财务制度，必须把握的重要原则 　合法性原则 　全面性和重要性兼顾的原则 　有效性原则 　可操作性原则 　如何建立 　(可以参考xx年卫生厅文件 浙卫发[xx]28号) 　未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣分， 　执行不严一项扣分。 　（二）财务人员和人员分工要求 　评审内容 　独立设立会计机构，职称结构合理，分工明确。 　建立岗位责任（职责）及岗位分工制