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财务盘点制度 第一条 总则 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制订本办法。 第二条 盘点范围 存货盘点：系指原料、物料、在制品、产成品、低值易耗品、商品、零配件及保养材料、外协加工料品、下脚品和废旧料。 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约和权证。 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具、电子设备、其他固定资产。 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项或其他设备。 第三条 盘点方式 季末、年中、年终盘点。 财产：由财务管理部会同相关部门于年(中)终或季末时，实施全面总清点一次。 月末盘点或临时抽盘 存货：由财务管理部组织于每月末时，对所有存货实施全面盘点。 财务：由财务总监、财务管理部随时抽盘。 第四条 人员的指派与职责 总盘人：由副总经理或财务总监，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 主盘人：由相关主管部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 复盘人：由副总经理或财务总监视需要指派，负责复盘事宜。 盘点人：由各主管部门负责指派。 会点人：由财务管理部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。 第五条 盘点前准备事项 盘点编组 由财务管理部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈副总经理或财务总监核准后，公布实施。 各主管部门将应盘点的财务及盘点用具，预选准备妥当；所需盘点表格，由财务管理部准备。 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 现金、有价证券及租赁契约及权证等，应按类别整理并列清单。 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成的，应由财务管理部将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面调整为正确的账面结存数后，第二联财务管理部自存，第一联送主管部门。 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。 第六条 季末、年中、年终全面盘点 财务管理部应于呈报副总经理、财务总监核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 季末、年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准，始得改变方式进行。 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编制列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再盘点，盘点完毕，盘点人应将 “盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由各主管部门自存，第二联送财务管理部，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 由财务管理部、监察审计部、企业发展部视实际需要，随时指派人员抽点。 盘点日期及项目，以不预先通知主管部门为原则。 盘点前应由财务中心利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。 不定期抽点，应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 财务管理部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送主管部门填列差导原因的的说明及对策后，汇总转呈总经理核签，第一联自存，第第二联交财务，第三联财务管理部作为账项调整的依据。 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。季末、年中、年终盘点应由财务管理部于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。 盘点盈亏金额，应按序在当月作相应处理。应查明原因，正常损耗或非人为的非正常损失，按批报程序处理；对因工作疏忽或故意、差错等造成的损失，追究当事人的相关责任。 第九条 现金、票据及有价证券盘点 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约及权证等项目，除季末、年中、年终盘点时，应由财务管理部会同相关部门共同盘点外，平时财务管理部或监察审计部至少每月抽查一次。 现金及票据的盘点，应于盘点当日上午上班未行收支前或当日下午结账后办理。 盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与主管人员共同盘点。 会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联主管部门存，第二联财务管理部存，第三联送监察审计部。 有价证券及各项权证等确认核对，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券及权证盘点报告表”一式三联，双方签订审核。第一联自存，第二联存财务管理部，第三联送财