纳税申报实训习题参考的答案纳税申报实训更新与勘误.docxVIP

《纳税申报实训》更新与勘误1.P4：【税务机构设置和税收征管范围划分】征收机关征收税种国税局系统　　增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等地税局系统　　营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税（不包括证券交易印花税）等。地方财政部门　　地方附加、耕地占用税海关系统　　关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税2.P65：【单项选择题】3.某企业为一般纳税人，12月份向一小规模纳税人销售彩电，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物租金2000元，此业务该厂应计算的销项税额为（ ）。3.P86：【凭证3-1】4.P97【凭证8-4】5. P98【凭证9-1】6.P102【凭证12-1】7.P103【凭证13-1】8.P113【凭证21-2】9.P114【凭证21-3】10.P123【凭证34-1】11.P124【凭证34-3】12.P1359.如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代扣代缴义务，则（ ）。 A.委托方补缴消费税 B.受托方补缴消费税 C.对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款 D.对委托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款10.P150 8.下列项目中，按照现行营业税规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额（改为“全额”）征收营业税的有（ ）。 11.P18414.下列产品中，不征资源税的有（ ）。A.出（改为“进”）口的海盐 B.铜矿石 C.锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气12.P195【多项选择题】2.下列各项中，不（删去“不”）属于土地增值税纳税人的是(　)。13.P208【判断题】2.一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房立（改为“产”）税开征范围之外，那么，这个仓库不应征收房产税。( )14.P2204.某企业实际占地面积为30000平方米，其中6000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校占地2000平方米，另外企业出租土地使用权3000平方米的一块土地，无偿借出2000平方米给运动员作训练场地，该企业所处地段适用年税额为3元/平方米。15.P236【单项选择题】6.某船运公司2012年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010（改为“2012”）年该船运公司应纳的车船税为（ ）元。16.P247【单项选择题】6.某企业2012年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010（改为“2012”）年应纳印花税为（ ）。17.P273【计算题】1.一国家扶持的高新技术企业，2012年实现销售收入2000万，其中产品销售收入1800万，其他业务收入100万元，购买国库券利息收入100万；发生各项成本费用1000万，其中包括：合理工薪200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费10万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金100万。另外企业购置环境保护专用设备500万，立即投入使用。假设无以前年度亏损。18.P298【单项选择题】5.赵某2013年5月至法定离退休年龄还有2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。赵某月工资为3200元。赵某应缴纳的个人所得税为（　　）元。 A.1625 B.2265 9. 中国公民王某2013年2月取得当月工资收入2400元、优质服务奖3000元，则王某当月应纳个人所得税（　　）元。 A. 85 B.355 C.235各位老师：感谢您选用本教材。因编者水平有限，加之税收政策调整频繁，教材内容需要经常调整，现附上本教材勘误及部分更新内容。因“营改增”试点已在全国范围实施，有关增值税专用发票及增值税纳税申报表的更新请各位老师关注国家税务总局官网并下载，谢谢！教材的使用过程中，诚挚欢迎各位老师指正并提出宝贵建议。相关习题参考答案附后，仅供参考。