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（3）由总经理主持，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制全公司的现金收支预算方案。 总经理要明确支出原则、支出重点和支出方向。 （4）现金收支预算方案，经总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行。 讨论通过预算的作用是两方面 第一，进一步综合平衡， 第二，赋予预算以法律效力。 2、财务计划和控制 （事中管理） 财务计划——是根据财务预测和决策确定的目标，制订的具体实施方案和措施步骤。财务计划是财务决策方案的具体化，是日常财务管理的依据。 计划＝目标＋方法步骤 财务计划的内容: 投资计划 筹资计划 销售收入计划 成本费用计划 现金收支计划 利润分配计划 财务计划也称作财务预算。 预算是用货币或数据表示的各类计划。 财务控制——是指财务计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动。 财务控制是财务管理中工作量最大的， 因为企业的财务涉及到企业经营活动的方方面面。 财务控制中最重要的是成本费用控制。 3、财务核算和分析（事后管理） 财务核算——是指运用会计核算、统计核算、业务核算等技术方法，对企业生产经营活动中实际形成的资金，收入，成本费用等数据，进行记录，汇总、分配和计算，反映企业财务状况和经营成果。 财务分析——是指运用财务核算提供的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些方面，在多大程度上影响企业经济效益，以便今后采取纠正措施。 第二讲 预算管理 第一节 预算管理概述 预算简单地说是用货币或数字表示的各 类计划。 全面预算是以企业战略目标为出发点， 以市场需求为导向，全体员工参与，涉及 到企业生产经营全部内容的预算体系。 1. 全面预算的功能 （1）明确目标 通过编制预算，明确企业总体经营目 标和各部门的具体目标。 （2） 配置资源 编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。 预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。 （3）考核标准 通过编制预算将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，这些细分的责任和指标就成为衡量各部门工作业绩的具体标准。 （4）控制依据 运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。 2. 预算管理达到的目标 预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。 （1） 统一思想行动 通过预算管理，使企业各部门和全体职工明确企业的经营目标，实现目标的具体措施，从而达到统一全体员工的思想和行动的作用。 （2）规范生产经营管理 通过预算管理，使企业各部门及其职工按照预算规定的时间进度和各项指标要求，有序地开展工作，有利于企业建立良好的生产经营秩序。 （3）提高资金利用效果 通过预算管理，企业各部门在遵循资金运动规律的基础上，合理地安排和使用资金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出最大的效用。 （4）降低成本费用 通过预算管理，使企业各级管理者形成先算帐后花钱，精打细算的习惯，能够有效地降低成本费用。 （5） 较好地应对市场的变化 通过预算管理，使企业各级管理者养成预见性工作的能力，认真分析研究市场需求和资源供给的趋势，提前制定应对措施，从而主动地应对市场的变化。 3. 全面预算的内容