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行政单位会计分录大全 收藏 　　一、拨入经费和拨出经费 　　1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。 　　①收到经费拨款单时，借：银行存款 贷：拨入经费 　　②缴回拨款时，借：拨入经费贷：银行存款 　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余 　　2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。 　　①转拨经费时，借：拨出经费-××单位贷：银行存款 　　②收回或冲销转出时，借：银行存款贷：拨出经费 　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余 贷：拨出经费 　　本帐户应按所属单位设置明细帐。 　　二、应缴财政专户款和预算外资金收入 　　1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。 　　①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，贷：应缴财政专户款 　　②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款，贷：银行存款 　　应按照预算外资金的类别设置明细帐。 　　2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。 　　①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款 贷：预算外资金收入 　　②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。 　　收到时借：银行存款 贷：暂存款 　　转拨时借：暂存款 贷：银行存款 　　③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目,借：预算外资金收入,贷：结余 　　年终转帐后本帐户无余额。 　　三、其他收入 　　其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款利息的收入。 　　①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入，借：银行存款(现金)贷：其他收入 　　②冲销其他收入时，借：其他收入 贷：银行存款(现金) 　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入 贷：结余 　　四、经费支出 　　经费支出核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。 　　经费支出按开支对象分为人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出。 　　人员经费包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他; 　　公用经费包括：公务费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费，办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他; 　　对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退职(役｝费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。 　　经费支出(总帐)帐户，用来核算本单位预算经费的实际支出数，余额一般在借方，反映经费支出的累计数。 　　①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表， 　　主管部门： 借：经费支出(本单位) 　　拨出经费(转拨所属单位) 　　贷：拨入经费 　　所属单位： 借：经费支出 　　贷：拨入经费 　　②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金 　　③依据支出的原始凭证，借：经费支出- 贷：现金或银行存款 　　④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户， 　　借：结余 贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。 　　帐户应按财政部门统一规定的“目”级支出科目设置明细帐。 　　五 结转自筹基建 　　结转自筹基建(总帐)帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。 　　①转存建设银行时，借：结转自筹基建 贷：银行存款 　　②基建项目完工后剩余资金收回时，借：银行存款 贷：结转自筹基建 　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户， 　　借：结余贷：结转自筹基建， 　　年终转帐后本帐户无余额。 　　六、现 金 　　现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。 　　①收到现金时，借：现金，贷：有关收入科目 　　②提取现金时，借：现金，贷：银