实训四资产负债表和利润表的编制.doc

PAGE PAGE 5实训四、资产负债表和利润表的编制教学目的：练习资产负债表和利润表的编制。教学重点：资产负债表和利润表的编制方法。资料一：目的：练习资产负债表的编制。宏伟股份公司2005年12月31日全部总账和有关明细账余额（见表1）表1总账明细账户借方余额贷方余额总账明细账户借方余额贷方余额现金银行存款短期投资应收账款预付账款其他应收款原材料生产成本库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧无形资产长期待摊费用A企业B企业C企业D企业E企业30 000500 000250 000455 000150 000350 00096 000100 000135 000580 000150 000420 00045 0006500 000150000001 220 88060 00045 0004 0001 300 000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付股利预提费用长期借款实收资本盈余公积利润分配F企业H企业W企业U企业V企业未分配利润100000500001 400 000230 000180 000150 00030 00080 000160 000500 00070 000401 000640 00060 0002 380 0009 800 0001 280 8807 190 000根据上述资料，编制该公司2005年12月31日的资产负债表（见表2表2资产负债表 会企01表编制单位：宏伟股份公司 2005年12月31日 单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用其他流动资产 流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资 固定资产： 固定资产原价减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 固定资产合计无形资产及长期待摊费用： 无形资产 长期待摊费用无形及长期待摊费用合计其他长期资产130 000400 000170 00080 000500 0001 280 0007 501 0006 300 0001 200 0005 100 0005 100 000360 000100 000460 000流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付股利 其他应交款 预提费用 其他流动负债流动负债合计长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款长期负债合计负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计300 000125 000500 00060 000700 00016 000480 0002 181 0001 510 0001 510 0003 691 0008 600 0001 250 000800 0001 0650 000 资产总债及所有者权益合料二：目的：练习利润表的编制。宏伟股份公司2005年12月份的有关收入、费用类科目的发生额资料如下： 主营业务收入 2 500 000元 主营业务成本 1 380 000元 主营业务税金及附加 60 000元 管理费用 198 000元 财务费用 55 000元 营业费用 110 000元 投资收益 150 000元 营业外收入 35 000元 营业外支出 25 000元 其他业务利润 86 000元 所得税 311 190元该公司2005年11月份的利润表中的有关数据如表3所示：表3 利 润 表 2005年11月 单位：元项 目行 次本 月 数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用 财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润123479101114151617202225（略）18 500 000 8 600 0001 200 0008