风险导向的内部审计案例分析1qrzam.ppt

以业务流为基础，以资金流和物流为主线，“三流”合一，齐头并进，相互验证。 在日常审计活动中，关注企业市场变化、政策变化、技术飞跃、供应渠道改变、业务流程再造中易发的突变现象及风险。 在不被识别、极易忽视但有着因果关系的各个环节中，发现理论上不曾介绍过的隐性系统，重点关注管理的接口部位责任与权利的传递点。 武钢的“审计会诊” 武钢的“内部审计三部曲” 武钢内部审计的具体做法 如在决策环节，重点关注民主决策程序的规范性及决策支撑依据的真实性，以防止信息不对称造成的决策风险。 武钢将企业风险审计的重点放在企业改制、投资、采购、建设工程等领域以及易被忽视的专项预算费用的使用。 在原材料采购审计中，内部审计将采购活动作为物流中枢和信息中枢，直接采取网上比价审计，与市场信息对接，同时关注采购流程、定价依据、授权、付款政策和采购方式的适当性和有效性。 在风险处置方式上，武钢立足于建立预警机制。对于风险征兆比较明显的项目实行“审计备案”，保留审计对当事人的永久追索权；对重要的风险发现，建立第一时间上报《审计要情》的机制，以规避风险。 武钢的内控利器 利器一：新型集团预算 利器二：资金集中管控 利器三：规避外汇风险 利器四：投资管理风险控制 Thank You for Your Attention Any Questions? 注：文本框可根据需求改变颜色、移动位置；文字可编辑 POWERPOINT模板 适用于简约清新及相关类别演示 1 2 3 4 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 目录 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加标题 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 点击添加文本 会议基调 年会视频：http:// 会议主题 1、携手超越，驭领未来 2、你在我心里面 ---用心创造新未来 会议主体环节 —年度总结：由公司各职能部门、高层做09年总结报告，传递10年度公司战略发展规划以及嘉许09年度优秀员工 —感谢晚宴：让员工在享受晚宴的同时，感受公司对他们一年来付出的感谢；让嘉宾感受耀光纺织的关注和企业文化 —员工才艺秀：加强员工互动，展现员工风采 Business School ,Soochow University 风险导向的内部审计案例分析周中胜苏州大学商学院 中国黄金集团公司的经济效益审计 存在的问题： 1、生产环节忽视技术管理，损失浪费严重 2、缺乏广泛认可的会计制度，经营成果的可比性差，成本核算不规范。 矿山经济效益审计的内容： 内部控制评审计 业务经营审计 产品成本审计 固定资产投资和长期投资效益审计 财务比率分析审计 业务经营审计的内容 工艺流程是否合理 采掘技术计划是否可行 采矿方法、选冶流程是否与矿体赋存状态、矿石的性质相一致 在减少矿石损失率、提高回收率方面是否存在漏洞，是否还有潜力可挖等。 产品成本审计的内容： 产品计划的制订和成本控制措施的审查 产品成本完成情况的审查 张裕集团的管理审计 市场营销对于葡萄酒企业的市场占有率有重要的影响。 内部审计部门对遍布全面的异地仓库进行了审计。 发现布局不合理、不按照市场需求供货，发货未执行先进先出的规定。 结果： 300多万产品长期积压，库存盘亏65万元 审计建议： 1、调整市场营销的内部控制，设立仓管中心，对异地仓库直接进行管理； 2、重新布局仓库，增加定额考核。 江铃汽车股份公司的风险导向内部审计 以风险为起点，以风险管理作为内部审计的对象！ 审计计划与风险挂钩，按照风险的大