会计 企业主要经营过程核算4.ppt

第六章 企业主要经营过程核算 王永珍 黑龙江八一农垦大学经管学院 第六章 企业主要经营过程核算 第一节 企业主要经营过程核算内容 第二节 企业筹集资金的核算——账户设置 第二节 企业筹集资金的核算——帐务处理 第三节 供应阶段的核算——账户设置 应交税费——应交增值税 第三节 供应阶段的核算——内容 第三节 供应阶段的核算——账务处理 第三节 供应阶段的核算——账务处理 第三节 供应阶段的核算——账务处理 （4）12月5日以银行存款支付购入乙材料和丙材料的包装费90元、增值税15.30元，按材料重量比例分配 第三节 供应阶段的核算——账务处理 第三节 供应阶段的核算——账务处理 借：原材料——甲材料 26000 原材料——乙材料 21510 原材料——丙材料 9255 贷：在途物资——甲材料 26000 在途物资——乙材料 21510 在途物资——丙材料 9255 第四节 生产阶段的核算——账户设置 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 （1） 借：生产成本——A产品 17170 生产成本——B产品 20406 制造费用 3085 管理费用 4319 贷：原材料——甲材料 17500 原材料——乙材料 20076 原材料——丙材料 7404 （2）12月10日，从银行提取现金50000元，备发工资。 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 （3）12月10日，用现金发放工资50000元。 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 （4）12月11日，行政管理部门人员张三预借差旅费1000元 借：其他应收款—张三1000 贷：库存现金 1000 （5）12月16日，张三报销差旅费1300元。 借：管理费用 1300 贷：其他应收款—张三1000 库存现金 300 （6）12月18日，用银行存款本月水电费710元，其中，生产车间负担430元，行政管理部门负担280元。 借：制造费用 430 管理费用 280 贷：银行存款 710 （7）12月20日用存款支付办公费1800元，其中，车间使用1200元，行政管理部门使用600元。 借：制造费用 1200 管理费用 600 贷：银行存款 1800 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 （8）用现金支付本月车间用仓库租金1035元。 借：制造费用 1035 贷：库存现金 1035 （9）12月31日分配本月工资50000元，用途如下：生产工人工资43000元，其中A产品工人工资18000元、B产品工人工资25000元；车间管理人员工资2000元；行政管理部门人员工资5000元。 借：生产成本—A 18000 生产成本—B 25000 制造费用 2000 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 50000 （10）12月31日，计提固定资产折旧4600元，其中，车间3000元，厂部1600元。 借：制造费用 3000 管理费用 1600 贷：累计折旧 4600 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 第四节 生产阶段的核算——帐务处理 第五节 销售阶段的核算——账户设置 第五节 销售阶段的核算——帐务处理 （1）12月16日，远大公司销售给甲公司A产品500件，每件售价100元，共50000元，增值税8500元，款项存入银行。 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入——A产品