雷曼破产分析案例雷曼破产分析案例介绍.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 34RUC雷曼破产之安永审计责任分析审计案例报告第一小组2012-3-15小组成员： 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc319878010 第一章 引 言 PAGEREF _Toc319878010 \h 3 HYPERLINK \l _Toc319878011 第二章 文献综述 PAGEREF _Toc319878011 \h 4 HYPERLINK \l _Toc319878012 2.1相关理论文献 PAGEREF _Toc319878012 \h 4 HYPERLINK \l _Toc319878013 2.2案例资料文献 PAGEREF _Toc319878013 \h 4 HYPERLINK \l _Toc319878014 第三章 公司及事件简介 PAGEREF _Toc319878014 \h 6 HYPERLINK \l _Toc319878015 第四章 雷曼破产案例分析 PAGEREF _Toc319878015 \h 8 HYPERLINK \l _Toc319878016 4.1雷曼公司破产原因分析 PAGEREF _Toc319878016 \h 8 HYPERLINK \l _Toc319878017 4.1.1公司内部控制层面分析 PAGEREF _Toc319878017 \h 9 HYPERLINK \l _Toc319878018 4.1.2雷曼兄弟的财务报告作为切入点： PAGEREF _Toc319878018 \h 11 HYPERLINK \l _Toc319878019 4.1.3报表分析结果 PAGEREF _Toc319878019 \h 15 HYPERLINK \l _Toc319878020 4.1.4回购105事项分析 PAGEREF _Toc319878020 \h 21 HYPERLINK \l _Toc319878021 4.2安永责任分析 PAGEREF _Toc319878021 \h 21 HYPERLINK \l _Toc319878022 4.2.1 安永的解释 PAGEREF _Toc319878022 \h 21 HYPERLINK \l _Toc319878023 4.2.2外界观点 PAGEREF _Toc319878023 \h 22 HYPERLINK \l _Toc319878024 4.3雷曼破产案中安永审计法律责任分析 PAGEREF _Toc319878024 \h 26 HYPERLINK \l _Toc319878025 4.3.1安永试图规避塞班斯法案条款 PAGEREF _Toc319878025 \h 26 HYPERLINK \l _Toc319878026 4.3.2安永动机分析 PAGEREF _Toc319878026 \h 27 HYPERLINK \l _Toc319878027 4.3.3案件进展 PAGEREF _Toc319878027 \h 29 HYPERLINK \l _Toc319878028 4.4.4责任的认定 PAGEREF _Toc319878028 \h 29 HYPERLINK \l _Toc319878029 第五章 结论与启示 PAGEREF _Toc319878029 \h 32 HYPERLINK \l _Toc319878030 5.1结论 PAGEREF _Toc319878030 \h 32 HYPERLINK \l _Toc319878031 5.2启示 PAGEREF _Toc319878031 \h 32 HYPERLINK \l _Toc319878032 5.2.1 从金融市场角度看 PAGEREF _Toc319878032 \h 32 HYPERLINK \l _Toc319878033 5.2.2从审计角度看 PAGEREF _Toc319878033 \h 32第一章 引 言本小组的报告主要研究雷曼破产之前的财务舞弊情况以及讨论安永的审计责任。本研究的意义在于，对美国金融市场衍生工具的会计操作规范的改进与会计师事务所消减风险的措施提出几点建议。美国前投资银行巨头雷曼兄弟破产成为公众眼中的焦点，为其提供审计服务的安永会计师事务所也被牵扯进来。事情的起因是雷曼兄弟长期以来依靠名叫“回购105交易”的金融衍生品来粉饰财务报表，从而误导评级机构对其信用级别的认定，干扰投资者对其风险水平的评价。“回购105交易”是雷曼兄弟在会计期末惯用的一种账面游戏，即将某些债券打包卖出去，而过几天后又买回来。这个