货币资金审计的案例.pptVIP

第六章 货币资金审计案例 货币资金审计业务综合性较强，本文字教材将货币资金的收入审计案例主要放到了销售与收款、投资与筹资案例中；将货币资金的支付审计主要放到了购货与付款和生产循环案例中，本章案例主要体现存量货币资金的审计。这一章，只安排了一个案例： 达美集团货币资金审计案例 在货币资金的审计案例中，将重点研究货币资金的控制测试程序，货币资金的确认方法，会计核算中可能存在舞弊形式、审核方法及其审计调整，货币资金审计工作所形成的主要审计工作底稿等。 本案例的审计概况 1．审计人 ???? 诚信会计师事务所。事务所派以杨福为项目组长及以李力、张同、刘为为组员的项目组 2．被审计人 ???? 达美股份有限公司 ???? 需要说明：审计人与被审计人是有长期的签约关系。因为自1998年开始接受达美股份有限公司委托，对其进行年度会计报表审计。 3．审计内容 ???? 达美股份有限公司2001年度的会计报表审计中主要反映货币资金的审计及相关问题。 4. 公司背景 审计方法和审计过程 审计人员在对该公司货币资金的内部控制采用“调查表法”、“检查凭证法”和“实地考察法”进行符合性测试，确认该公司的内部控制属于中信赖程度。 适当地扩大对达美股份有限公司货币资金实质性测试的范围。如采取盘存法对现金进行突击性盘点；采取抽查法抽查现金日记账和银行存款日记账；采