安庆市商务局内部控制管理制度5.docVIP

安庆市商务局内部控制管理制度 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制，是指我局为实现控制目标，通过制定各种实施措施和执行程序，对各科室及其工作人员从事商务管理服务工作及业务行为进行防范和管控。 第三条 单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第四条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第二章 单位层面内部控制 第五条 本单位成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作。单独设置内部控制职能部门或者明确内部控制牵头部门（或岗位），负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 第六条 本单位应针对国家相关政策、单位内部控制制度、以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 第七条 本单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。? 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 第八条 应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。? 第九条 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。 第十条 权力运行机制的构建。本单位应通过对权力结构的梳理，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。? 对权力运行的监督。本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。? 第三章 业务层面内部控制 第一节 预算业务控制 第十一条 本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。 　（一）预算编制与内部审批 1、预算编制坚持“从实际出发、勤俭节约、量力而行、提高效率、稳步发展”的原则。在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本单位情况，本着统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余的原则进行编制，不得编制赤字预算。 2、预算编制采取自下而上的方法，由科室依据单位发展规划和工作任务进行申报，财务科负责编制，必要时经会议研究决定。 3、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及标准增减情况进行编制。支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。 4、按照省财政厅关于“纳入部门预算管理的预算外资金，实施国库集中支付制度”，“单位要根据预算执行进度，每月编制下月的用款计划，财政将按单位上报的预算和用款计划在实际使用时支付，资金拨款与实际支付同步”的要求，本单位各部门在每月20日前将本部门下月开展业务所需的费用进行测算，报本单位办公室。财务人员根据各部门上报的预算书，结合本单位整体的预算执行进度，编制下月用款计划报送上级部门。 5、对于在预算执行中确需增加的开支项目和无法预计的超预算因素，必须报经本单位会议研究通过后由财务调整追加。 （二）分解下达 预算一经批准下达，各科室单位应认真组织实施，将预算指标层层分解，横向将预算指标分解为若干相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵向将各项预算指标层层分解落实到最终岗位和个人，明确责任部门和最终责任人，时间上将年度预算指标分解细化为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 　　（三）预算执行 1、预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要；凡未列入预算或超出