汇率变动对现金的影响6.pptVIP

汇率变动对现金的影响 含义： 企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记帐本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或平均汇率，而现金流量表最后一行“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额是按期末汇率折算的，这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。 公式: 收入的外币现金×（期末汇率－记帐汇率）－支付的外币现金×（期末汇率－记帐汇率） 在编制现金流量表实务中可通过报表附注中的“现金及现金等价物净增加额”与报表中的“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和相减，其差额即为“汇率变动对现金的影响” [例1]：某企业当期出口商品一批，售价100万美元，收汇当日汇率1：8.25，当期进口货物一批，价值50万美元，结汇当日汇率1：8.3，资产负债表日汇率为1：8.31。假如当期没有其他业务发生。 答案： 经营活动流入现金： 1000000美元 汇率变动： 1000000美元×0.06（8.31—8.25） 汇率变动对现金流入的影响额： 60000（人民币） 经营活动流出现金： 500000美元 汇率变动： 500000美元×0