小规模纳税人（小微企业）纳税申报6.docVIP

小规模纳税人（小微企业）纳税申报 例1：季度销售额不超过9万元的小规模纳税人企业 某米粉店为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入41200元（不含税收入不含税收入41200/（1+3%）=40000）。 7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入72100元（不含税收入72100/（1+3%）=70000）。 相关政策： 根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）、《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受 报表填写： 2016年7月申报时，2016年5月、6月增值税应税销售额的纳税申报： 本例两个月增值税合计应税销售额40000