中兴华会计师事所（特殊普通合伙）苏州分所苏州万隆永鼎4.pptVIP

一、 20个税务自查报告案例解析 案例一：地税自查要求 地税系统里面有疑点，但自查通知书里面是没有的。 1、检查城建税/教育费与增值税的对应关系； 全年测算； 海关进口增值税、代扣代缴增值税、免抵退额 《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知 2005.2.25???????????????????????????????????????????????? ?财税[2005]25号 经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下： 一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 三、本通知自2005年1月1日起执行。 2、印花税 核定征收情况下，收入印花税； 账本、借款合同、基建合同、装修合同等； 3、分红 长期挂帐的其他应收款，股东及其直系亲属； 4、工资薪金个税 旅游、职工聚餐、住房补贴、体检等非货币性所得 差旅费补贴和误餐费补贴是免税； 5、视同销售的城建税、教育费附加、个税等 6、领军人才等补贴； 7、股权转让的个税； 8、企业所得税（如果在地税） 案