【豆丁精品】010施工财务管理.ppt

导言 财务管理与会计的关系 对现金流的重视程度不同 在决策过程中的作用不同 财务管理的发展历程 原始社会财务管理 “神农氏结绳为治， 而统其事” -----《说文解字》 筹资财务管理阶段 内部财务管理阶段 投资财务管理阶段 MM（Modigliani，Miller）资本结构理论 马柯威茨（Markowitz）投资组合理论 ———1990年诺贝尔经济学奖 企业应对危机财务策略： 注重硬回报；优先发展能减少成本的项目；整合、集中购买；关注项目部署周期；回顾固定成本；引进新项目。 ————2009年10月 参考书目 财务管理学，荆新、王化成等编著，中国人民大学出版社 财务成本管理，中国注册会计师协会编著，中国经济出版社 公司理财，吴世农、沈艺峰等译，机械工业出版社 第一章 总论 第一节 施工企业财务管理内涵 一、施工企业财务管理概念 财务管理定义 ：财务管理是在一定 整体目标下，企业组织 财务活动（资金运动） ，处理 财务关系 的一种经 济管理行为。 财务活动（资金运动）——财务活动的形式特征 财务关系——财务活动的本质特征 施工企业财务管理是以施工企业为研究对象的财务管理。 二、施工企业资金运动 1、施工企业及其生产经营范围 施工企业又称建筑安装工程施工企业。从事房屋建筑、公路、水利、电力、桥梁、矿山等土木工程。 它包括建筑公司、设备安装公司、建筑装饰工程公司、地基与基础工程公司、土石方工程公司、机械施工公司等。 施工企业国际上通称承包商，按承包工程能力分为三类 工程总承包企业 指从事工程建设项目全过程承包活动的智力密集型企业。它应当具备的能力是：工程勘察设计、工程施工管理、材料设备采购、工程技术开发应用及工程建设咨询等 施工承包企业 指从事工程建设项目施工阶段承包活动的企业。它应具备的能力是：工程施工承包与施工管理。 专项分包企业 指从事工程建设项目施工阶段专项分包和承包限额以下小型工程活动的企业。它应当具备的能力是：在工程总承包企业和施工承包企业的管理下进行专项工程分包，对限额以下小型工程实行施工承包与施工管理。 2、施工企业的资金运动状况 ◆基本经济活动：供应、施工、工程点交 ◆三个阶段：资金的投入、使用与退出 资金社会再生产过程中各种物资的货币表现及货币本身。 例如：货币资金、储备资金、生产资金、成品资金 资金运动：资金在使用中发生的形态上的序列变化过程。 ◆四种主要财务活动：筹资、投资、营运、分配 三、施工企业资金运动形成的财务关系 企业与所有者关系：水仙电器退市 水仙的电器全称为上海水仙电器股份有限公司，成立于1980年8月19日，是一家以生产水仙牌家用洗衣机和燃气热水器为主的中国大型家电企业。 1992年5月5日, 上海水仙电器实业股份有限公司发行A股2500万股，募集资金1.15亿元人民币；1993年1月6日,水仙A股上市。 2001年4月23日，PT水仙由于连续四年亏损，被上海证交所停牌，成为中国沪深股市第一家被退市的上市公司。 企业与所有者关系：利润分配 1682年，东印度公司没有足够的现金向股东支付股利，只好以股份来代替现金股利，分配比例是100股送1股，这是世界首例股票股利。 企业与债权人的关系 1999年11月1日，韩国第二大企业集团大宇集团向新闻界正式宣布，该集团董事长以及14名下属公司的总经理决定辞职，以表示“对大宇的债务危机负责，并为推行结构调整创造条件”。 经过30年的发展，通过政府的政策支持、银行的信贷支持和在海内外的大力购并，大宇成为庞大商业帝国：1998年底，总资产高达640亿美元，营业额占韩国GDP的5％；1997年底韩国发生金融危机后，其他企业集团都开始收缩，但大宇仍然我行我素，结果债务越背越重 。 1999年7月中旬，面对严重债务危机，大宇向韩国政府发出求救信号；7月27日，大宇因“延迟重组”，被韩国4家债权银行接管；之后，迫于债权人压力出售盈利企业，最终破产。 企业与债务人 例：该不该提供信用 应收帐款多少才合理？ 企业与政府、职工、其他单位等间 桥墩高达52米的青藏铁路第一高桥三岔河特大桥 青藏铁路第一长桥、全长11.7公里、身兼冻土隧道与野生动物通道两种功用的清水河特大桥 1999年1月4日，綦江彩虹桥垮塌 2000年12月18日，綦江彩虹桥修复 第二节 施工企业财务管理的目标 一、概念