税务稽查案例某贸易公司虚开增值税专用发票团伙案分析.docVIP

某贸易公司虚开增值税专用发票团伙案分析 本案特点:本案税务机关充分利用预警监控系统，发现涉税违法线索，及时应对，在最短的时间内查清了 “开票公司”的违法行为，并与公安机关合作，捣毁了增值税专用发票制假、贩假窝点。 一、案件背景情况 （一）案件来源 2007年10月17日，某市国税局金税综合管理岗工作人员在跟踪防伪税控企业报税情况过程中，发现该市某贸易有限公司（以下简称“该公司”）纳税申报情况异常：一是在《商贸企业增值税一般纳税人纳税申报情况简易评估系统》中，异常排名居前，即该公司当月申报的抵扣联全部为海关进口增值税专用缴款书且金额较大，申报海关进口增值税专用缴款书7份，抵扣税款208万元；二是该公司长期零申报，而2007年9月份突然开具139份增值税专用发票，且每份发票金额都达到了最高开票限额；三是该公司于2007年8月，变更了法定代表人。工作人员立即将上述异常情况向相关领导做了汇报，并决定对该企业进行深入检查。 （二）纳税人基本情况 该公司系有限责任制商业企业，于2004年5月26日成立，法定代表人为武某，主要经营钛粗矿、矿产品、生铁、钢材、建筑材料、橡胶制品、日用百货、农产品、食品等销售业务。 该公司2007年9月申报销售收入1351.97万元，销项税额215.16万元，进项税额207.58万元，上期留抵6.29万元，已申报缴纳增值税1.28万元，无期末留抵税额。截止2007年