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第六章 税收征收管理法律制度 考试大纲基本要求 （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报 （二）掌握税款征收措施 （三）孰悉税务行政复议与行政诉讼 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解税收法律关系及我国税收征收管理体 （六）了解税款征收方式、税务检查 本章考情分析 在近年的考试中，本章的平均分值在11分左右，2011年分值为10分、2010年的分值为11分。本章考点较多，复习难度较大 。 2011年考试大纲、辅导教材的主要变化是： （1）新增了“增值税专用发票”的规定； （2）删掉了“纳税担保的具体规定”； （3）新增了“税务行政复议和税务行政诉讼”； （4）删掉了“偷税罪的界定标准和偷税罪的刑事责任”。 2012年本章分值估计在10分左右。 最近4年题型题量分析 2、税务机关的权利（★★）（P218） （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理） （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 3、纳税人的权利（★★）（P218－219） （1）知情权 （2）要求保密权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）多缴税款申请退还权 （5）陈述权、申辩权 （6）要求税务机关承担赔偿责任权 （7）其他权利 【例题1·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（2003年） A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。（2004年） A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 二、税收征收管理体制 （★★★）（P221） 1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）增值税 （2）消费税 （3）车辆购置税 （4）中央直属单位的营业税、企业所得税等 2、海关系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）关税 （2）船舶吨税 （3）委托代征的进口环节增值税、消费税 3、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）营业税、企业所得税 （2）个人所得税 （3）土地增值税 （4）城市维护建设税 （5）车船税 （6）房产税、契税 （7）资源税 （8）城镇土地使用税 （9）印花税 （10）耕地占用税 （11）烟叶税 【例题·多选题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（?　　）。（2008年） A、增值税 　　　B、房产税　　　C、印花税　　　D、车船税 【解析】房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。 从2009年起，新增企业中应当缴纳增值税的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业等，其企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理（应当缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管理）。（P221） 第二节 税务管理 （★★★） 一、税务登记管理 1、税务登记范围（★★）（P221） （1）从事生产、经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。（2011年判断） （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2、税务登记证件的使用（★★）（P222） （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 【解释】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项50） （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 3、税务登记的内容（★★★）（P223） 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记