2018中级会计师-中级财务管理第三章.pptVIP

二、专门决策预算的编制 1.专门决策预算：长期投资预算（资本支出预算），与项目投资决策相关，经常跨越多个年度 2.编制依据：项目财务可行性分析资料、企业筹资决策资料 3.要点：反映项目资金投资支出与筹资计划，也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。 M公司今年的专门决策预算如下： 专门决策预算表　　　　　　　　　单位：元 【例题17·判断题】（2013年） 　　专门决策预算主要反映项目投资与筹资计划，是编制现金预算和预计资产负债表的依据之一。（　）【正确答案】√ 三、财务预算的编制 （一）现金预算 1.编制依据 1）业务预算（不涉及：生产预算、产品成本预算）； 2）专门决策预算。 2.内容 1）可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入 其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入 2）现金支出 　　①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——业务预算 　　②购买设备——长期投资预算 　　③所得税费用、股利分配——专门预算（本教材略） 　　【注意】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款现金流入、还本付息支出，应反映在“现金筹措与运用”中。 　　3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出 　　4）现金筹措与运用 　　①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如（期初）出售有价证券或借入短期借款。 　　②现金余缺＞理想期末现金余额，表明