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会计基础综合技能训练资料 实验目的：全面练习制造业企业基本经济业务的核算和成本计算。 实验资料： 1．华星工厂2007年12月1日总分类帐户余额 库存现金 170 短期借款 2000 银行存款． 19860 应付帐款 3400 应收帐款 4600 应付职工薪酬（应付福利费） 300 其他应收款 150 应付利息 80 原材料 7200 长期借款 34000 库存商品 880000 实收资本 1338630 长期待摊费用 120 盈余公积 1426 固定资产 586000 未分配利润 43264 累计折旧 75000 2．该厂2007年12月1日有关明细分类帐户余额 （1）“应收收款”明细分类帐户余额 白云工厂 3200 蓝天工厂 1400 （2）“原材料”明细分类帐户余额 甲材料 300公斤 4800元 乙材料 200公斤 2400元 （3）“应付帐款”明细分类帐户余额 物资供应站 2100 抚顺钢厂 900 松乐工厂 400 （4）“其他应收款”明细分类帐户余额 王艳一150 （5）“库存商品”明细分类帐户余额 A产品 860件 430000元 B产品 3000件 450000元 3．该厂12月份发生的经济业务 （1）12月1日，国家投入资本5000元，存入银行。 （2）12月2日，收到天水公司投资转入汽车一台，价值38000元。 （3）12月3日，向银行借入期限为三个月短期借款4000元，存入银行。 （4）12月4日，从银行存款中提取现金500元。 （5）12月5日，以银行存款1800元偿还物资供应站货款。 （6）12月6日，收到白云工厂还来的货款2500元，存入银行。 （7）12月7日，以银行存款1500元归还到期的银行短期借款。 （8）12月8日，车间主任宋平借差旅费50元，以现金支付。 （9）12月9日，以现金90元，购进办公用品一批，其中厂部用60元，车间用30元。 （10）12月9日，向江汉工厂购进甲材料400公斤，单价15元，价款6000元，增值税1020元，合计7020元，以银行存款支付，材料未到。 （11）12月9日，以银行存款400元支付上述材料的运杂费。 （12）12月10日，向物资供应站购进甲材料200公斤，单价15元，价款3000元，增值税510元；购进乙材料100公斤，单价11元，价款1100元，增值税187元，合计4797元，货款尚未支付，材料未入库。 （13）12月10日，以银行存款300元支付向物资供应站购进材料的装卸费（按材料重量比例分配装卸费） （14）12月10日，上述两批采购材料均运回并验收入库，计算并结转其实际采购成本。 （15）12月11日，生产A产品领用甲材料500公斤和乙材料250公斤，生产 B产品领用甲材料300公斤、车间一般耗用乙材料20公斤，厂部一般耗用乙材料10公斤（甲材料单价16元，乙材料单价12元）。 （16）12月12日，财务科王艳报销差旅费100元，退回现金50元。 （17）12月13日，车间主任宋平报销差旅费58元，冲销预借差旅费50元补付现金 8元。 （18）12月14日，从银行提取现金15800元，以备发放工资。 （19）12月14日，以现金15800元发放本月职工工资。 （20）12月15日，以现金280元支付退休金。 （21）12月16日，销售A产品600件，单价800元，价款480000元，增值税81600元；销售B产品1500件，单价300元，价款 450000元，增值税76500元，合计1088100元，存入银行。 （22）12月17日，向白云工厂销售A产品300件，单价800元，价款240000元。增值税40800元。合计280800元，尚未收到。 （23）12月18日，以银行存款750元支付产品销售运杂费。 （24）12月19日，以现金180元支付产品广告费。 （25）12月20日，以银行存款3500无偿还物资供应站货款。 （26）12月21日，白云工厂还来货款280800元，存入银行。 （27）12月22日，销售甲材料100公斤。单价21元，价款21 00元， 增值税357元，合计2457元，存入银行。 （28）12月23日，