第八章-债权人会议、重整程序和解制度、破产清算程序.docxVIP

2018《注册会计师》精讲班 会计学堂出品 PAGE1 / NUMPAGES2 会计学堂 第八章-债权人会议、重整程序和解制度、破产清算程序 第六节 债权人会议 【考点1】债权人会议的组成（2级） 1.谁有权参加 （1）第一次债权人会议： 凡是申报债权者均有权参加第一次债权人会议，有权参加对其债权的核查、确认活动，并可依法提出异议。（只要申报债权了就可以参加） （2）以后的债权人会议： 只有债权得到确认者才有权参加并行使表决权。 （3）特殊情形 ①债权尚未确定的债权人，除人民法院能够为其行使表决权而临时确定债权额者外，不得行使表决权。 举例：甲破产，乙主张破产前甲欠他100万，但甲认为自己仅欠乙50万，二者对于债权数额有争议，如果法院能给乙确认一个临时债权额，则乙可按该金额先行在债权人会议中行使表决权，否则，乙不得行使表决权。 ②对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，对于通过和解协议、通过破产财产的分配方案的事项不享有表决权。（不包括“重整”） 【提示】“和解”与“财产分配方案”都是在清偿完有担保的债权后进行的，不会对有担保权的债权人产生任何的不得影响，故有担保的债权人对与自己无关的方案无表决权。而“重整”是债务人“先整顿再打折清偿”，既然涉及到整顿为保障债务人能有资产去整顿，只能先不行使抵押权，所以重整会对有担保债权人产生不利影响，故其有表决权。 2.债权人会议主席 债权人会议设主席一人，由人民法院从有表决权的债权人中指定。债权人会议主席主持债权人会议。 3.列席人员（他们并无表决权） （1）债务人的法定代表人有义务列席债权人会议。 （2）经人民法院决定，债务人企业的财务管理人员和其他经营管理人员有义务列席债权人会议。 （3）管理人作为负有财产管理职责的人也应当列席债权人会议。 【考点2】债权人会议召集与职权（2级） 1.债权人会议的召集 （1）第一次债权人会议由“人民法院负责”召集，自“债权申报期限届满之日”起“15日内”召开。 （2）以后的债权人会议，由会议主席主持，在“人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人”向债权人会议主席提议时召开。 2.债权人会议的职权 （1）核查债权； （2）申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬； （3）监督管理人； （4）选任和更换债权人委员会成员； （5）决定继续或者停止债务人的营业； （6）通过重整、和解协议； （7）通过债务人财产的管理方案、变价方案和分配方案等。 【提示】第一次债权人会议之前由管理人决定，之后由债权人会议决定。 3.债权人会议的决议 （1）一般事项的表决 由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上。 （2）和解协议的表决 由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。 （3）重整计划的分组表决 ①由出席会议的同一表决组的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上。 ②出资人组对重整计划草案中涉及出资人权益调整事项的表决，经参与表决的出资人所持表决权2/3以上通过的，即为该组通过重整计划草案。 解释：重整计划分多组表决，“出资人组”是破产企业的股东，这组表决只看表决权的2/3以上，不看人数。类似于特别决议。其他组还是人数过半+债权2/3以上 4.表决未通过的处理 （1）财产的管理和变价方案 ①法院裁定 债权人会议通过债务人财产的管理方案和通过破产财产的变价方案，经债权人会议表决未通过的（一次表决），由“人民法院”裁定。 ②申请复议 “债权人”（没有限制）对人民法院作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议（不能提起上诉）。 （2）财产的分配方案 ①法院裁定 通过破产财产的分配方案，经债权人会议2次表决仍未通过的，由“人民法院”裁定。（众口难调，法院裁定） ②申请复议 “债权额占无财产担保债权总额1/2以上的”债权人对人民法院作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起15日内向该人民法院申请复议。（有门槛要求） 三、债权人委员会 1.债权人会议“可以”决定设立债权人委员会，债权人委员会成员不得超过9人。 2.债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表（债权人会议选举产生）和一名债务人的职工代表或者工会代表（职代会选举产生）组成。 3.债权人委员会成员；债权人委员会成员应当经人民法院书面认可。 第七、八节 重整程序和解制度 【考点1】重整程序 1.重整申请（2级） （1）直接申请 “债务人或者债权人”可以依法直接向人民法院申请对债务人进行重整。 （2）债权人申请对债务人进行破