基本建设财务管理定》讲解.pptVIP

《基本建设财务管理规定》讲解 一、基本建设财务管理办法（规定）的历史沿革 二、《基本建设财务管理规定》颁布实施的意义 《基本建设财务管理规定》讲解 第一条 制定基本建设财务管理规定的目的 和依据 目的：为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益。 依据：根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章。 《基本建设财务管理规定》讲解 第二条 基本建设财务管理规定的适用范围 适用范围包括3种建设单位：一是执行国家基本建设投资计划、按照基本建设程序进行建设的国有建设单位；二是使用财政性投资的非国有建设单位；三是其他参照执行的建设单位。 实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。 《基本建设财务管理规定》讲解 第三条 基本建设财务管理的基本任务 ⑴ 要贯彻执行国家有关法律、行政法规和方针政策。 这是财务管理者的基本要求； ⑵ 依法、合理、及时筹集、使用建设资金；一是要依法、合理筹集资金，不留资金缺口，防止因资金缺口影响过程的建设和完工。二是合理使用建设资金、减少损失和浪费。 ⑶ 做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。 《基本建设财务管理规定》讲解 第四条 明确各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设财务活动负有财政财务管理和监督职责。 《基本建设财务管理规定》讲解 第五条 明确建设单位在初步设计和工程概算获得批准后，要按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。在这里强调了基本建设资金要实行预算管理（与原若干规定的变化），也就是说，只有投资计划（概算），没有预算是申请不到资金的。 《基本建设财务管理规定》讲解 第六条 做好建设单位财务管理的基础工作 ⑴ 应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作，配备专业人员。 ⑵ 严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务处理，建立健全内部财务管理制度（这句话是新增加的，进一步明确要按批准的概算内容建帐）。 ⑶ 对基建活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资，应当及时做好完整的原始记录，要及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。 ⑷ 按规定及时报送基本建设财务报表。 《基本建设财务管理规定》讲解 第七条、第八条、第九条、第十一条 经营性项目管理 《基本建设财务管理规定》讲解 第七条、第八条、第九条、第十一条 经营性项目管理 ⑶ 经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。 ⑷ 经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。 《基本建设财务管理规定》讲解 第十条 体现了适应财政制度三项改革的要求。 ①凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有 关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本 建设支出预算到位。 ②实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当 根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。 《基本建设财务管理规定》讲解 第十二条、第十三条 建设项目的存款利息以及 经营性项目在建期间的财政贴息资金计入待摊投资, 冲减工程成本。 《基本建设财务管理规定》讲解 第十四条 建设项目在竣工决算前要变价处理库 存设备和材料，清理应收、应付往来款项，对结余 资金进行财务处理。 经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。 非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。 《基本建设财务管理规定》讲解 第十五条 规定项目建设单位上交竣工结余资金的期限，在竣工财务决算批复后30日内上交财政。 《基本建设财务管理规定》讲解 第十六条、第十七条、第十八条、第十九条、第二十条 规定了建设成本包括：建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资。分