east系统的应用汇报.ppt

如上表，还息资金来源于X国民的，共有两户，分别为绍兴市FF农业发展有限公司、绍兴县XH防腐涂料有限公司，X国民分别为其归还利息7次、5次。 案例三： EAST系统检查应用实践 监管培训 机构讲解 ◆ 总体思路： 现场检查摸清业务实质、EAST分析深挖业务特征 ◆ 交易模式纷繁复杂，但动机主要是： 主线：利用会计核算漏洞、法规政策漏洞以及跨业监管真空，规避监管要求。 类信贷！为了给客户融资！ 为了 存款！ ◆ 交易主体五花八门（银、证、信、资、基、保等等），但从银行来看，主要为两类： 理科目 追资金 盯收益 辨期限 比对手 分析的几种方式 （二）EAST应用分析方法及案例 理清同业业务相关的总账会计科目。一方面，监测一段期间内的科目数据变化，通过数据异动、子科目分析等锁定检查重点，另一方面在交易流水、内部分户账明细等表中搜索对应科目的交易明细，锁定检查范围。 理科目：关注科目异动 1 某行同业业务相关会计科目 理科目：关注科目异动 1 通过对某行2013年至2014年3月末的同业类科目监测显示，该行145其他投资科目总体快速上升态势，2014年以来尤为明显，引起关注。 再对该科目项下子科目进行分析，发现其变动的主要原因为14502应收款项类投资快速增长。通过在内部分户账明细中筛选该科目项下交易记录，并对对方户名、摘要的字段进行分析，发现主要为三种情况：一是本行发行的保本结构性理财产品的资金运作；二是购买他行理财产品；三是对方户名为信托公司。重点对第三类进行检查。 设立信 托计划 信托贷款 资金流向 银行融资 企业 XXXX信托公司 A银行自营 资金 案例一： A银行以自营资金，委托XXXX信托有限公司设立信托计划，用以向本行授信客户发放信托贷款。A银行计入应收账款类投资科目，实现信贷规模腾挪（银信合作模式）。 追资金：关注资金去向、来源 2 类信贷同业业务，本质是用非信贷资金实现对客户的融资 资金哪里来？自己出？别人出？有没有痕迹？ 客户怎么得到资金？ 有没有特点？ 来 去 期限长 金额大 顺查 倒查 顺查 运用EAST筛选同业存放、存放同业、同业拆入、拆放同业等业务中金额较大、期限较长的业务 筛选得出某行1年以上的大额同业存款8笔，通过抽查档案、谈话等方式检查其合理性 在对公存款分户账明细中筛选同一交易日期、相等金额的存款进账信息 得出疑点数据4笔，综合分析、抽调档案后基本确定是为类信贷业务配资 倒查 运用EAST在银行对公存款分户账明细中筛选交易对手名称包括“信托、证券”等字段的资金进账记录，并设定金额下限 将筛选得出的大额资金进入逐笔分析查证，发现6笔资金为类信贷同业业务资金进入 企业如何得到资金？ 信托贷款、委托贷款、转让应收账款、发起财产权信托等 特点：交易对手一般为通道机构（信托、证券、基金等等） 此种情况，业务风险一般由 本银行承担。 对客户进行分析，发现全部为全部为政府背景企业，其中名单中政府融资平台1户、名单外的5户 成立单一 资金信托 信托公司 运用顺查法筛选存放同业、拆入同业等同业资金融出清单，发现A银行于2013年11月1日向B银行存出同业存款8000万元，期限为2年。 在A银行对公活期存款分户账明细中，分别筛选2013年11月1日有8000万元存款进账的记录，以及交易对手包含信托、证券等字段的记录，锁定2013年11月1日，A银行开户的某新农村建设投资开发有限公司有8000万元资金进账，交易对手为XX信托有限公司。 据此，通过抽查业务档案、开展谈话等方式，查实A银行通过同业存款向B银行配资，并以远期回购承诺形式，通过C银行成立信托受益权实现对本行客户的融资（配资模式）。 承诺远期回购 同业存款 C银行 某新农村建设投资开发有限公司 发放信托贷款 A银行 B银行 受让信托 收益权 案例二： 对于银行以抽屉协议、隐性暗保等方式仅承担风险，不出资的业务模式，往往表内外科目中都不记账，除融资企业获得资金外，银行自身也未有资金进出，查实有一定难度。 盯收益：业务出表、收益不出表 3 传统： 检查用印登记 EAST： 分析收益实现 此类业务，其风险收益一般按融资额的百分比收取“监管费”等方式实现，实际操作时通常由通道机构（信托公司等）按季向融资企业收取并代为分配划转，银行多在“其他手续费收入”中实现核算，鉴