黑龙江电力建设监理有限责任公司备用金管理制度10月发布.docVIP

黑龙江电力建设监理有限责任公司 备用金管理制度 2016年10月发布 2016年11月1日实施 黑龙江电力建设监理有限责任公司 黑龙江电力建设监理有限责任公司 备用金管理制度 一、总则 为维护监理公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务管理，根据公司业务特点，制定本制度。 1、备用金定义 备用金（又称暂定金额）是企业、机关、事业单位或 HYPERLINK /view/2947202.htm \t _blank 其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。 备用金由财务部、工程部设立专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“ HYPERLINK /view/578847.htm \t _blank 其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 2、备用金分类 备用金分定额备用金、临时备用金两种。 （1）定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点。 （2）临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金，具有一次性、时间较短的特点。 二、备用金借用权限 1、公司本部 （1）总经理 （2）副总经理（包括总经理助理） （3）部门经理 （4）部门其他需要借用人员 备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视为代办人借支的备用金，由此产生的责任由代办人负责。 2、项目部 只项目总监有借用备用金权限。如出现借用项目部内业人员对第三方项目部整理资料的情况，备用金执行临时备用金规定，所发生费用计入资料所属项目部。 3、分包项目 分包项目无备用金权限 三、备用金借支、归还手续 1、定额备用金和临时备用金的借支手续 审批原则：按公司本部、项目部分别审批。 借支：借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务人员核签备用金余额——财务经理审核——总经理审批——会计记帐——出纳审核付款。 2、定额备用金和临时备用金的归还手续 （1）定额备用金，应在年末工程停工后或工程完工后二周内到财务部门办理报销冲账和还款手续，报销凭证应符合财务规定。 （2）临时备用金，应自申领备用金事项完成并返回公司之日起一周内到财务部门办理报销冲账和还款手续，报销凭证应符合财务规定。 （3）借用备用金员工在工作变动或离职时,办公室须及时书面通知财务部门，借用人到财务部门办理备用金清理手续，待财务部门反馈后方可办理员工变动或离职。 （4）原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，委托人应在报销凭证上签字。 四、备用金管理 1、定额备用金的管理（适用监理项目部）： （1）、根据工作需要、管理需要原则进行办理，额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围一年审定一次。 （2）、定额备用金实行总监借支总监负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人。 （3）、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方法采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款。 （4）、定额备用金使用范围为车辆油费、过路费、宿舍水电费、不利于邮寄办公生活物品的购买费用、临时突发性费用等。办公、检测、生活用品监理项目部每月5日前提出采购计划报办公室，由主管部门审核后，办公室统一采购。 2、临时备用金的管理（适用公司本部）: （1）、工作人员借用备用金额度，由所在部门根据实际业务和本办法的规定进行合理核定，同时每半年对使用人员、额度和用途范围审定一次，审定结果报财务部门备案。 （2）、临时备用金包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。 （3）、具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。 （4）、临时备用金由借款人以现金归还或费用报销抵冲，报销凭证必须符合财务要求。 （5）、部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续； （6）投标保证金、履约