生产型出口企业会计核算课件.ppt

（2）根据实现的内销销售收入： 借：应收账款--XX公司（人民币） 2,340,000.00 贷：主营业务收入--内销收入 2,000,000.00 应交税金--应交增值税（销项税额） 340,000.00 （3）根据采购的原材料： 借：原材料 4,705,882.00 应交税金--应交增值税（进项税额） 800,000.00 贷：应付帐款 5,505,882.00 （4）根据计算的免抵退税不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=外销收入×汇率×征退差 =800,000.00×8.27×（17%－13%）=264,640.00 借：主营业务成本 264,640.00 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）  264,640.00 （5）计算应退税额、免抵税额 期末留抵税额=-（销项税额-（进项税额-进项税额转出））=-（340,000.00-（800,000.00-264,640.00））