会计职业认知与基本技能训练（21世纪高职高专规划教材商贸类系列全国高职高专工学结合课程改革教材）教学ppt课件高翠莲第二篇项目五会计账簿信息的检查与核对.pptVIP

在线教务辅导网：;项目五 会计账簿信息检查与核对; 本项目介绍了会计信息核对的方法、更正错账的方法、对账的方法、详尽介绍了各种财产物资、货币资金、往来款项的清查程序和方法，重点阐述了银行存款余额调节表的编制原理和财产清查结果的账务处理方法。;会计信息核对的方法;会计账簿信息检查与核对的内容;账证核对;账账核对;账实核对;试算平衡表 2004年6月30日;总账与明细账的试算平衡表 2004年6月30日;会计账簿信息错误的查找方法;会计信息错误更正方法——错账更正; 适用范围： 划线更正法适用于结账前发现的，记账凭证正确，但在过账过程中发生文字或数字错误的错账。;错账更正方法——划线更正法; 用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正某日×号凭证错误” ;;;; 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额大于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。;红字更正举例㈡;; 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。;补充登记举例;; 财产清查，就是根据账簿记录，对企业的各项财产进行实地盘点和核对账目，查明各项财产的实存数，确定实存数与账存数是否相符，并据以调整会计账簿，保证账实相符的一种专门方法。; 通过财产清查，健全财产物资保管制度，保护财产物资安全 ;财产清查的种类;财产清查的方法; 在本单位的行政领导下，组织成立由会计、业务、仓库等有关部门人员组成财产清查的专门班子(如财产清查领导小组)，具体负责清查的组织和领导工作，主要工作有： ; 财产物资的盘存制度是指在财产清查中确定财产物资的实存数量，进而计算出存货结存成本的方法。包括：;实地盘存制; 某种材料月初余额4000千克，单价2元。本月购入两次共计2500千克，单价2元，月末时经盘点确认结存数量为1500千克。;实地盘存制优缺点及适用范围;永续盘存制;永续盘存制的优缺点 优点：便于随时掌握财产的占用情况及其动态，有利于加强财产管理，有利于实???会计监督。 缺点：存货的明细分类核算工作量较大，需要较多的人力和费用。;银行存款的清查;清查方法：实地盘点法。 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。;银行存款的清查;未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：;“银行存款余额调节表”的编制;“银行存款余额调节表”的编制;银行存款余额调节表 2004年5月31日;实物资产的清查; 盘 存 单 编号： 单位名称： 财产类别： 盘点时间： 存放地点：;往来款项的清查;财产清查结果处理的程序;财产清查结果处理程序;;财产清查结果处理应设置的账户;存货财产清查结果的处理;存货发生盘亏的处理;存货发生盘亏的处理;存货发生盘盈的处理;存货发生盘盈的处理;固定资产发生盘盈、盘亏的处理;例