二货币资金及应收款.pptVIP

第一节 货币资金核算 一、现金及其核算 (一）现金的序时核算 现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况——设置与登记现金日记账 同一天发生的相同经济业务，可以汇总一笔登记 每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作： 收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务核算的依据。 在实际工作中，对于从银行提取现金或将现金存入银行时，应按照收付款业务涉及的贷方科目填制记账凭证。 报销时，应根据审核的报销单填制转账凭证，分录如下： 借：管理费用 3000 贷：备用金——王刚 3000 剩余现金交回财会部门，应填制现金的收款凭证，分录如下： 借：库存现金 500 贷：备用金——王刚 500 报销时，应根据审核的报销单填制转账凭证，会计分录如下： 借：管理费用 2960 贷：备用金——李庆 2960 付出现金160元，填制现金的付款凭证，会计分录如下: 借：备用金——李庆 160 贷：库存现金 160 【续】供应部门在一段时间内共发生备用金支出16000元，持票报销。会计部门审核以后付给现金，补足定额。 例：2012年5月20日，外地采购业务结束，采购员将剩余采购资金3 200元，转回本地银行，会计部门根据银行转来的收款通知填制记账凭证。 例：2012年6月12日，华联公司收到银行退回的多余款收账通知