银行会计——第2章讲.pptVIP

2.4.3综合核算 2.总账 总账是各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。 2.4.3综合核算 3.日计表 日计表是综合反映当日银行全部业务活动的会计报表，也是轧平当日银行全部账务的主要工具。 返回 2.4.4账务处理和账务核对 1.账务处理程序 （1）根据经济业务编制现金收入、付出传票和转账借方、贷方传票； （2）根据现金传票和转账传票登记现金收(付)日记簿和各种分户账及登记簿，并根据分户账编制余额表； （3）根据现金传票和转账传票编制科目日结单； （4）根据科目日结单登记总账； （5）进行总分核对和账实核对； （6）根据总账编制日计表。 2.4.4账务处理和账务核对 1.账务处理程序 2.4.4账务处理和账务核对 （1）每日核对 （2）定期核对 2.账务核对 2.4.5记账规则和错账冲正 1.记账规则 （1）账簿的各项内容，必须根据传票的有关事项逐笔记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰、严禁弄虚作假。 （2）记账应用蓝黑墨水钢笔书写，复写账页可用圆珠笔及双面复写纸套写。 （3）账簿上所记载的文字及数字，一般只占全格的二分之一，摘要栏文字如一格写不完时可以在下一格连续填写，但其金额应填在末一行的金额栏内。 2.4.5记账规则和错账冲正 （4）账簿上的一切记载，不准涂改、刀刮皮擦、挖补和用药水