银行会计学-会、核心业务培训教材1.pptVIP

帐号 301201060 户名 ××公司 2000年 摘要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 3月21日 　 　 200,000.00 贷 200,000.00 11 2,200,000.00 4月1日 　 　 120,000.00 贷 320,000.00 41 13,120,000.00 5月12日 　 160,000.00 　 贷 160,000.00 39 6,240,000.00 6月20日 　 　 180,000.00 贷 340,000.00 1 340,000.00 6月20日 结息 　 　 贷 340,000.00 92 21,900,000.00 */18 该公司2000年第二季度活期存款的利息，按年利率1.8%计算如下： 21 900 000×1.8%÷360=1 095（元） 会计分录为： 借：利息支出——活期存款利息 1 095 贷：活期存款——××公司 1 095 单位定期存款的核算 存入的核算 ：单位办理定期存款，按其金额填制转帐支票及进帐单交银行会计部门 借：活期存款——××单位户 贷：定期存款——××单位户 支取的核算 ：定期存款到期后，单位持存单提取