银行会计复习提13.04.pptVIP

银行会计复习提纲 * * 注： 为数据流程 数据核对关系 科目日结单 现金业务 会计凭证 现金日记簿 现金库存簿 余额表 分户账 登记簿 转账业务 日终 总账 日记表 库存现金 基本凭证 特定凭证 试算 平衡表 第一部分：知识点回顾-记账流程 一、会计凭证的种类: ⒈按照凭证的格式和用途的不同可以分为： ⑴基本凭证：通用凭证，银行自行编制的。有八种。 ⑵特定凭证：特定业务的专用凭证，外来的。 八种基本凭证: 现金收入、现金付出 转账借方、转账贷方 特种转账借方、特种转账贷方 表外科目收入、表外科目付出 ⒉按照核算方法的不同，可分为： ⑴单式凭证。一个科目一张凭证。(现金业务除外) ⑵复式凭证。一笔业务一张凭证。 二、银行会计凭证的特点 ⒈大量采用单式凭证。 ⒉大量以特定凭证代替记帐凭证。 ⒊凭证联数多。 第二部分：存款业务 存 款 业 务 单位 存款 个人 存款 定期存款 活期存款 定期存款 活期存款 整存整取 零存整取 整存零取 存本取息 活期存款利息的计算：积数计息法 存入日起息，支取日不计息，存期内按实际天数计算时间 定期存款利息的计算：逐笔计息法 存入日起息，支取日不计息，存期内对年对月，零头天数按实际 结息日、活期利率 存入日~支取日 存款余额 随时支取 积数计息法：实际天数 活期存款 定期部分：存入日约定的定期利率 过期部分：支取日