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刍议行政单位财务内部控制中存在问题及策略 　　摘 要：行政单于我国担负众多的公共职能，行政单位管理工作质量和单位自身发展戚戚相关，更关乎我国社会主义建设能否平稳推进，所以，强化行政单位内部管理工作可满足单位建设需求，也是国家发展的必然。财务管理内部控制工作在单位管理工作中居于核心，于行政单位内部管理地位更不容小觑，所以，强化行政单位财务内部控制有关工作水平是单位管理人员值得深思的问题，本文结合目前我国行政单位财务内部存在的问题，提出了有关解决对策，谈一下个人的亲身体验，仅作参阅。 　　关键词：行政单位；财务内部控制；财务管理 　　社会经济飞速发展，财政体制改革深入推进，我国行政事业单位逐步健全有关财务管理制度，以市场为导向，形成了科学的财务管理体系。然而，单位财务管理内部控制取得一定进步时，凸显问题日渐显现，如内控执行力不足、内控制度缺失等，使得行政单位多有经济案件及要案产生。所以，行政单位的发展必然要增强行政单位内部建设，完善财务管理内部控制体系。 　　一、行政单位财务内部控制中存在的问题 　　行政单位在制度建设方面，缺少具体的建设制度，对预算管理、资金管理及固定资产管理，均要逐步强化制度建设。行政单位缺少完善的财务管理内控制度。财务管理内控制度存有一定不足。首先单位财务部门无法有效和相关部门保持联系，完善的内部控制制度尚未建立，财务人员责任不明确，各岗位均出现了交叉触及的情况，此外，内部管理模糊，使得财务管理内部控制内容片面，全面控制财务管理很难；其次，单位内控制度不完善，导致财务管理各种单据出现了许多问题，无法凸显功能；再次，财务管理内控中信息缺失完整性，使得内部控制漏洞百出，极大削弱了单位财务管理内部控制整体能力，甚至导致单位财务信息外泄，不利单位健康发展[1]。对管理手段，行政单位严重缺少信息化建设，使得财务会计信息有失真实性及有效性，得不到真正保障。 　　1.行政单位财务人员整体业务素养不高。当前，在行政事业单位的改革发展中，虽然单位领导及相关管理人员对财务管理的重要性有了更加深刻的认知，但仅停留在思想层面，财务人员的专业技能与业务素养并未获得较大提升。在许多行政单位中，都存在着财务人员责任感淡薄、专业知识掌握不全面的问题，单位领导忽视了对财务人员的职业技能培训，也没有建立有效的员工绩效考核机制，致使单位财务管理队伍的整体水平难以获得提升。同时，作为单位财务人员，没有加强对自身监管，主动学习意识不强，财务工作方法与手段都较为落后，在财务整理、归档方面，工作拖延现象较为普遍 　　2.行政单位的财务管理内控制度不完善。在财务管理内控制度方面，行政单位还存在一些缺陷第一，单位财务部门与其他部门缺乏必要的联系，没有制定完整的财务管理内部控制制度，对财务人员的岗位任务分工不明，存在不同岗位工作交叉、重复现象并且由于内之部间联系的不紧密，造成财务管理内部控制内容的片面化，难以实现对单位财务管理的全面控制。第二，由于单位内控制度的不完善，致使财务管理中各类单据的处理存在较大问题，无法发挥出应用功效第三，由于财务管理内控中信息的不完整，致使内部控制过程出现各种漏洞，在很大程度上降低了单位财务管理内部控制的整体效率，情节严重的还有可能造成单位财务信息泄漏，阻碍单位的正常发展 　　3.未建立完善的财务管理内控责任体系。单位财务管理内控实施质量，受内控责任体系影响较大完善的责任体系能将财务管理内部控制的各项职责落实到具体的个人，是单位财务管理内控制度有效实施的重要保障。但在一些行政单位内，还没有就建立健全相关的财务管理内控责任体系，一旦出现突发问题，往往难以在第一时间联系到直接负责人，问题无法得到及时解决，甚至会造成内部控制系统的崩溃，财务管理内部控制工作严重滞后，影响到单位的整体管理效率。 　　二、行政单位财务内部控制策略 　　（一）强化财务内控制度建设 　　财务内部工作涵盖了多层面，如岗位责任制度、监督管理制度及预算管理制度等。 　　对固定资产管理制度建设而言，充分全面地清查单位当前固定资产种类及数目，严格依照国家有关规定，把不满足固定资产新单价标准中的资产于固定资产名录剔除，对固定资产的采购环节，推广采用招投标制度，落实供货商资质严格审查工作，避免供应商和采购人员私下操作，防止国有资产无形流失。对固定资产等的管理及用度，务必强化多个关键点控制力度，如固定资产使用、申请、审批等，调动一切方法把闲置资产通过出售、融资租赁等方式体现固定资产价值[2]。 　　对预算管理制度建设，以预算编制为着眼点，革新以往预算编制方式，转变基于历史预算执行的传统预算编制方法，形成基于单位当前及未来发展的预算编制方法，促使预算管理工作对单位发展起助推作用，此外，在预算执行过程中，还要强化关键点设置，保持高质量的总预算管理。