应收账款风险管理现状.doc

PAGE PAGE 14 目 录 一、住成电装公司应收账款风险管理现状……………………………1 (一) HYPERLINK /scwj/kjb2.doc \l _Toc#_Toc 公司背景……………………………………………………………1 (二)住成公司应收账款现状……………………………………………2 二、住成公司应收账款风险管理存在的问题…………………………5 (一)产品缺乏市场竞争力………………………………………………5 (二)忽视信用管理，缺乏风险防范意识………………………………5 (三)内部控制存在缺陷…………………………………………………5 三、改善住成公司应收账款风险管理的建议…………………………6 （一）建立专门的信用管理机构………………………………………6 （二）制定合理的信用政策……………………………………………7 （三）建立应收账款风险的监督预警机制……………………………9 （四）选择应收账款回收方式…………………………………………11 参考文献 ………………………………………………………………12 二号字，宋体 二号字，宋体，加粗 小四号字 小四号字宋体，单倍行距 【内容摘要】在现代商品经济中，企业之间的商品交易大都是建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。商业信用在扩大销售、拓展市场、强化企业市场竞争地位和实力，进而实现规模经营等方面有着其他任何结算方式都无法比拟的优势；然而，随着信用经济的不断发展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款问题也日益严峻。许多企业因为盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，利润下降，最终被迫破产或被重组。本文对应收账款风险管理现状进行分析，提出了加强应收账款风险管理的对策建议。 四号字宋体，单倍行距【 四号字宋体，单倍行距 （空一行） 空二格三号字 空 二格 三号字，宋体，加粗 小三号字，宋体，加粗一、住成公司应收账款风险管理现状 小三号字，宋体，加粗 (一) HYPERLINK \l _Toc 公司背景 惠州住成电装有限公司（以下简称住成公司）经惠州大亚湾经济技术开发区对外经济贸易委员会以惠湾经贸字（2004）24号文件批准，由日本住友电气工业株式会社、日本住友电装株式会社、深圳市东风置业有限公司、深圳市康友电器有限公司出资组建，于2004年6月2日工商登记注册成立。 公司位于经济技术开发区新寮东风车城，注册资本为人民币4800万元，法定代表人为德丸祐三。主要经营范围：新型汽车电子设备系统的研发、制造和销售，以及对生产产品进行售后服务。产品在国内外市场销售。 住成公司拥有一流的汽车线束生产设备和工艺、先进的自动切压生产线、精确的线束导通设备，年产值已超过2亿元。 表1 2005—2007年度主要财务数据情况表 主要财务数据 2007年 (单位: 人民币元) 2006年 (单位: 人民币元) 2005年 (单位: 人民币元) 主营业务收入 203,118,519.87 188,898,549.72 156,075,548.48 利润总额 2,732,813.45 6,536,892.06 -2,842,743.15 净利润 5,166,195.44 4,542,338.78 3,047,429.70 总资产 241,519,781.92 221,523,670.16 204,368,438.45 股东权益 59,212,529.52 54,373,145.14 43,513,149.83 现金及现金等价物净增加额 -10,035,490.75 6,616,237.47 -14,268,516.80 资料来源：住成电装有限公司2005年一2007年年度报告整理所得 2005--2007年住成公司主要财务数据情况表显示，住成公司2007年的主营业务收入较 2005年、2006年有所上升，净利润也有所上升，两项重要经营指标的上升反映出住成公司2007年度的经营状况较以前年度有所好转。但是数据还显示住成公司2007年度现金及现金等价物净增加额较比往年度大幅减少，由2006年的6,616,237.47元下降到2007年的10,035,490.75元。同时，2005年度现金及现金等价物净增加额为-14,268,516.80 元。这一指标反映出企业经营中的现金回笼情况恶化，企业目前正面临着严重的资金问题。 小三号字，宋体，加粗从住成公司的财务状况分析，可以看到住成公司目前现金流量上遇到了严重的困难。 小三号字，宋体，加粗 (二)住成公司应收账款现状 住成公司2007年12月31日应收账款科目余额59,912,332.54元,计提坏账准备8,792,314.86元。其中，账龄在 3年以上的账面余额达16,640,152.37元，