中国居民赴卢森堡大公国.PDF

中国居民赴卢森堡大公国 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴卢森堡大公国投资税收指南 摘 要 为了加快实施“走出去”战略、响应“一带一路”倡议，帮助我国“走出 去”企业了解和熟悉境外被投资国卢森堡政治、经济、地理和人文环境， 特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我 们编写了《中国居民赴卢森堡大公国投资税收指南》（以下简称 “本投资 税收指南”）。 卢森堡大公国 （以下简称“卢森堡”）位于欧洲心脏地带，是高度发 达的经济体，国小民富，人均GDP连续多年排名世界第一。中、卢自1972 年建立外交关系以来，双方高层互动不断，经贸往来频繁。2015年中卢双 边货物贸易额为29.5亿美元， 截至2016年5月，中国成为卢森堡第10大出 口市场和第13大进口来源地。 与大部分欧盟国家一样，卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收 体系，主要税种包括四种直接税和十余种间接税。除此之外，卢森堡市镇 政府还有多种行政税费。卢森堡的税收采用属人兼属地税制，水平在欧盟 国家中较低。 本投资税收指南旨在协助我国企业及时把握对外投资合作国家和地区 环境及变化，科学进行境外投资合作决策，提高我国企业 “走出去”的能 力和水平，以投资带动贸易发展。 本投资税收指南分为六个章节： 第一章卢森堡的基本情况，主要介绍卢森堡的地理环境、政治环境、 经济环境、投资吸引力、重点特色产业、贸易概况等情况，以助在卢森堡 投资的中国企业更好地了解卢森堡的基础背景，融入当地的文化，提高自 身的经营效率。 第二章卢森堡的税制介绍，主要介绍卢森堡对企业征收的各项税种、 对个人征收的各项税种、流转税、反避税规则等国内税收政策，向在卢森 堡投资的中国企业介绍卢森堡现行税收制度的基本情况。 第三章卢森堡税收征管体制，主要介绍卢森堡的税收管理机构、税收 管理体制及其近期变化等内容，以帮助在卢森堡投资的中国企业掌握政府 1 中国居民赴卢森堡投资税收指南 的相关要求，规避当地的合规性风险。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍卢森堡的转让定价等相关规定， 以帮助在卢森堡投资的中国企业了解当地特别纳税调整政策相关制度。 第五章中卢税收协定及相互协商程序，主要介绍中卢税收协定的基础 信息、简述中卢税收协定相互协商程序、如何做好中卢税收协定争议的防 范工作等。希望通过本章内容的介绍，可以帮助中国企业从政策角度了解 中卢政府在消除双重征税等税收方面的合作管理方式，充分了解减免税等 税收协定待遇，以及税收争议发生时企业如何通过合法有效的渠道解决问 题等信息，从而合理节省企业经营成本，保证企业自身的健康发展，有 序、有力、有效地促进中卢经济交流。 第六章在卢森堡可能存在的税收风险，从信息报告、纳税申报、调查 认定、税收协定待遇等角度出发，旨在向在卢投资的企业提示潜在税务风 险。 本指南仅基于2018年2月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅 读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同 时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定 待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管 税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 2 中国居民赴卢森堡投资税收指南 目 录 摘 要 1 第一章 卢森堡的概况及投资主要关注事项 1 1.1 国家概况 1 1.1.1 地理概况 1 1.1.2 政治概况 1 1.1.3 经济概况 2 1.1.4 文化