应收帐款控制管理办法（30版）.docVIP

应收帐款控制管理办法 客户接 触 客户接 触 谈判 签约 发货 收款 货款拖 欠 交易过程 管 理环节 技术支持 控制过程 选择客户 信用条件 危机处理 履约保障 货款跟踪 早期催收 客户信息 管理 客户信用 分析 应收帐款 管理 拖欠帐款 追收 事前控制 事中控制 事后控制 图1：应收帐款全程控制管理 据统计： 实施事前控制　　　 可以防止70%的拖欠风险 实施事中控制　　　 可以避免35%的拖欠 实施事后控制　　　 可以挽回41%的拖欠损失 实施全面控制　　　 可以减少80%的呆帐、坏帐损失 因此，降低应收帐款风险的重要措施就是实施全程控制，即对销售的三个环节进行事前、事中、事后控制。 *事前控制 一、责任管理 事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。责任管理就是针对应收帐款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规范有关人员的行为，实现事前控制。主要内容应有： 1、明确划分责任范围，某一家客户的欠款应由业务经办人全程负责，公司全部的客户应全部落实到个人 2、明确规定应收帐款收回之前，责任人不得调离公司 3、明确规定相关人员对超越权限形成应收帐款和坏帐应负的各种责任 4、明确规定隐瞒、变更应收帐款事项应负的各种责任 5、明确规定不按程序办事形成应收帐款和坏帐应负的各种责任 6、明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式 二、确定对每一客户的信用政策 1、业务部门从争取客户、扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。向客户提供信用条件，必须由销售部和财务部经过信用分析，报总经理批准，销售部和销售员无权自行决定。同时要求采取抵押和担保等自我保护措施。 2、销售部、财务部必须对每一信用客户建立主要情况档案表，定期跟踪记录收款情况，随时检查每次赊销与所欠帐款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向销售员提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供事实依据，以减少产生坏帐的风险。 （1）客户的资信状况 包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等 （2）客户的经营状况 包括：企业发展方向、负责人经营理念、主要业务情况、经验规模、上一年度经营利润、盈利能力等 （3）负责人的个人资料 包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等 三、加强对销售合同的控制 1、加强对销售合同的审查 销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。首先应审查合同双方签约者是否都是有权签订销售合同的法人代表，如由别人代签合同，必须取得有效的委托书或授权委托证明，才能根据授权范围以委托单位的名义签订合同；其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格是否合理，违约责任是否明确；最后是销售合同履行的审查，主要是判断双方履行合同的能力。? 2、在销售合同中明确各项条款 ????在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险： （1）明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输方式等； （2）明确双方的权利和违约责任；例如延期支付，客户应根据银行现行利息率支付利息 （3）确定合同期限，合同结束后视情况再行签订 （4）加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字） 四、制定合理有效的销售政策 从控制应收帐款的角度出发，公司的销售政策大致可以分为以下几种： ——对资信差的客户一律采取现款交易； （注意说服何总要转换观念，不要为了拿到合同，一味迁就客户，对客户也要有所选择，不要怕丢掉客户） ——对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式； ——对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则； ——无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现金折扣等，以鼓励客户及时付款。 　　通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资信评定时完成的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策 *事中控制 一、过程管理 1、市场部在货权交割过程必须要有签收制度，其中一联必须是附在增值税发票记帐联后面作为会计凭证附件，以备今后查证 2、发货单由调度员开出，但必须经相关销售员签字确认才能发货 3、财务人员直接参与产品交割过程的监督。也就是每月都应对存货进行金额和数量的复合盘点。 4、定期的财务对帐 财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对