审计学——第三章 审计目标与审计过程.pptVIP

（二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序。 应考虑事项： 客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信； 项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源； 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。 * 2.评价遵守职业道德规范的情况 独立性 专业胜任能力 管理层诚信问题 3.就业务约定条款与客户达成一致理解 * 三、审计计划的内容 （一）总体审计策略 总体审计策略，是指对审计的预期范围、时间和方向所做的规划。 应考虑的事项： 审计的范围 报告目标、时间及所需沟通 审计方向 * (二)具体审计计划 1.风险评估程序 应计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围。 2.进一步审计程序 针对评估的认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序 3.其他审计程序 例如阅读含有已审财务报表的文件中的其他信息，与客户律师直接沟通等。 * 四、审计计划的更改和记录 1. 审计计划的更改 计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶 段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿 于整个审计业务的始终。 * 2. 记录 （1）对总体审计策略的记录； （2）对具体审计计划的记录： ①风险评估程序的性质、时间和范围 ②进一步审计程序的性质、时间和范围 （3）对计划的重大修改的记录。 * 下列关于计划审计