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PAGE PAGE 90 税 法 讲义 司法考试之税法 考试要点: 　　1.税法构成要素（征税主体、征税对象、税率、税收优惠等） 　　2.增值税法（纳税人、征税范围为货物外加两项劳务、增值税专用发票） 　　3.消费税法（纳税人、征税范围、纳税环节） 　　4.营业税法（纳税人、征税范围） 　　5.企业所得税法（纳税人、征税所得、亏损的弥补） 　　6.个人所得税法（纳税人、征税范围与免税减税范围、税率的适用、应纳税所得额的计算） 　　7.税收征收管理法｛适用范围；纳税人的权利；税务管理（税务登记、帐簿与凭证管理、纳税申报）；税款征收［税收法定原则（滞纳金的承担、延期纳税的规定、减免税的严肃性）；征管措施（核定税款、调整应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、对未取得营业执照与未办理税务登记的纳税人的简易保全措施、税收优先原则、代位权与撤销权、大额财产的处置报告）；税款的退还、补缴与追征］；税务检查；法律责任与税务争议的解决］ 第一讲 税法的基本理论 第一节 税收 一、 税收的概念、对税收定义的理解： 　　税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 　　1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 　　2、从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或货币。 　　3、从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。 4、从形式特